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培訓(xùn)受眾:

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程收益:

?國家稅務(wù)總局在2013年6月20日下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發(fā)〔2013〕67號(hào)）文件，要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān)一是要提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，著力抓好土地增值稅清算，使清算做到全覆蓋、無死角。二是要對(duì)近幾年積壓未清算的項(xiàng)目進(jìn)行全面清理，限期清算，對(duì)拒不清算的要嚴(yán)肅處理。三是要強(qiáng)化清算督導(dǎo)檢查，層層督導(dǎo)，確保將加強(qiáng)土地增值稅征管工作的各項(xiàng)要求落到實(shí)處。

?未來的日子里，國五條、限價(jià)、限購、限貸、流動(dòng)性資金緊缺、土地增值稅強(qiáng)化清算、房產(chǎn)稅開征在即——可謂風(fēng)聲鶴唳，步步緊逼，在這形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)如何生存，特別是針對(duì)來勢(shì)洶洶的土地增值稅強(qiáng)化清算如何應(yīng)對(duì)？無疑是廣大開發(fā)商面臨的無法回避的一次嚴(yán)峻挑戰(zhàn)！

本課程以土地增值稅清算為專題，從教你如何清算入手，由淺入深，揭秘清算所涉及的所有政策與清算技巧、工程造價(jià)各部分的構(gòu)成、扣除項(xiàng)目金額計(jì)算的技巧、精裝修成本如何扣除以及如何利用現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行土地增值稅及其他稅種（營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、契稅等等）的稅收規(guī)劃，如何從一步領(lǐng)先發(fā)展到步步領(lǐng)先？又如何傲立于嚴(yán)峻環(huán)境而不敗，本專題將為您揭開神秘的面紗并帶給您巨大的收益。

【培訓(xùn)對(duì)象】

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

課程大綱:

一：土地增值稅法規(guī)與最新政策解讀

1、國五條出臺(tái)的背景、調(diào)控著力點(diǎn)、主要省市后續(xù)政策及效果如何分析

2、“十年九調(diào)、年年中央空調(diào)”之高房價(jià)奧秘揭秘

3、土地增值稅的納稅人和征稅對(duì)象是誰？小產(chǎn)權(quán)房、城中村改造中與村集體合建的住宅商鋪需要征收土地增值稅嗎？

4、土地增值稅的清算對(duì)象、清算條件和范圍有哪些？達(dá)到什么樣條件的開發(fā)商需要做土地增值稅清算，有什么辦法延遲清算嗎？

5、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？土地增值稅的適用稅率和速算扣除數(shù)有幾級(jí)？土地增值稅的計(jì)算原理與計(jì)算方法有哪些？

6、土地增值稅收入確認(rèn)問題

（1）應(yīng)稅收入如何確認(rèn)

① 取得的收入有哪些需要繳納土地增值稅？

② 銷售面積發(fā)生差錯(cuò)存在補(bǔ)退款如何處理？

③ 收取的違約金、滯納金、賠償金等價(jià)外費(fèi)用要不要計(jì)算繳納土地增值稅？

④ 代收代付的水電增容費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等如何處理？

⑤ 開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)是否需要視同銷售？該如何處理？

⑥ 地下車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？

⑦ 將不能銷售的公共配套設(shè)施對(duì)外銷售了又該如何處理？

⑧ 將自有的土地承包他人開發(fā)收取的承包金如何做稅務(wù)處理？

⑨ 企業(yè)合并、分立等過程中發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移是否應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅？

⑩ 各類拆遷補(bǔ)償、拆遷安置土地增值稅如何計(jì)算？

? 以上各種行為的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？

（2）不征稅收入如何確認(rèn)

① 將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)是否需要繳納土地增值稅？

② 將土地和開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外提供擔(dān)保、抵押是否需要繳納土地增值稅？

③ 單位或個(gè)人將自有的房產(chǎn)與他人交換是否需要繳納土地增值稅？

④ 什么是代建房？是否需要繳納土地增值稅？

⑤ 房地產(chǎn)評(píng)估增值是否需要繳納土地增值稅？

⑥ 以上各種行為的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等其他稅種的處理又是如何規(guī)定的？

（3）免稅收入如何確定

① 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅

② 國家征用、收回房地產(chǎn)的征免稅

③ 因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅

④ 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅

⑤ 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的征免稅

⑥ 合作建房的征免稅

⑦ 企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅

7、土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)問題

（1）準(zhǔn)予土地增值稅前扣除的確認(rèn)原則有哪些？已實(shí)際發(fā)生的成本支出是否都可以作為計(jì)算扣除項(xiàng)目金額的依據(jù)？

（2）取得土地使用權(quán)所支付金額如何確認(rèn)？以地補(bǔ)路方式取得的土地成本如何確定？購買爛尾樓的成本能否加計(jì)扣除？以土地投資入股或者合作建房的土地成本如何確認(rèn)？

（3）房地產(chǎn)開發(fā)成本如何確認(rèn)？每平方米的建安成本主要由哪些因素構(gòu)成？各地的建安平均造價(jià)如何？

（4）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用如何確認(rèn)？向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出在何種情況下可以據(jù)實(shí)扣除？

全部使用自有資金開發(fā)沒有發(fā)生利息支出的樓盤怎么辦？

（5）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何確認(rèn)？清算后剩余樓盤再銷售時(shí)繳納的稅金能否扣除？

（6）房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除如何確認(rèn)？

（7）轉(zhuǎn)讓舊房如何計(jì)算準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額？

二：土地增值稅納稅籌劃方法大揭秘

1、 臨界點(diǎn)法：普通住宅的售價(jià)是否越高越好？

2、費(fèi)用轉(zhuǎn)移法：如何適當(dāng)?shù)匕压芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出資本化以擴(kuò)大成本？

3、收入分散法：精裝房與毛胚房銷售哪種方式更節(jié)稅？

4、建房方式法：如何變自建房為代建房而節(jié)約巨額的稅費(fèi)支出？

5、合作建房法：合作建房的奧秘何在？如何操作才能節(jié)約巨額的稅費(fèi)支出？

6、代收費(fèi)用法：燃?xì)赓M(fèi)、水電增容費(fèi)等等代收的款項(xiàng)如何操作才是合適的？

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓法：名為股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)為土地轉(zhuǎn)讓是否涉及土地增值稅？國稅函【2000】687號(hào)文件是否有效且普遍適用？

三

林老師

中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師，著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家，被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，某省納稅人服務(wù)研究會(huì)副會(huì)長，某省稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅專著。林老師長期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長期在北京、上海、廣州、鄭州等全國數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛！

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