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課程簡(jiǎn)介

2020年1月國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)1號(hào)公告，明確納稅人可以通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票；12月國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)22號(hào)公告明確在全國(guó)新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國(guó)。

2021年3月國(guó)家檔案局辦公室、財(cái)政部辦公廳、商務(wù)部辦公廳、國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳四部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票電子化報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔試點(diǎn)工作的通知》，更是對(duì)下一步會(huì)計(jì)憑證電子化后的報(bào)銷(xiāo)、入賬、檔案保管等工作做了部署，可以說(shuō)電子化時(shí)代呼之即來(lái)。

- 面對(duì)電子票據(jù)的快速發(fā)展，您對(duì)電子發(fā)票、電子會(huì)計(jì)憑證、區(qū)塊鏈發(fā)票了解多少?

- 稅收嚴(yán)征管下，如何減少電子發(fā)票使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)？

- 如何選擇電子發(fā)票服務(wù)的平臺(tái)，如何開(kāi)具電子發(fā)票并進(jìn)行電子化的檔案保管？

- 電子發(fā)票將會(huì)對(duì)我們的工作帶來(lái)哪些變化和影響？我們將面臨哪些機(jī)遇與挑戰(zhàn)？

所以本次課程從電子會(huì)計(jì)憑證、財(cái)政電子票據(jù)以及電子發(fā)票的發(fā)展歷程、實(shí)操運(yùn)用入手，帶領(lǐng)大家立足管控企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)操案例分析企業(yè)財(cái)稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)注點(diǎn)、籌劃點(diǎn)，幫助大家掌握財(cái)稅最新政策，有效降低財(cái)稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)！

【課程收益】

- 風(fēng)險(xiǎn)早知道：梳理最新政策，結(jié)合電子票據(jù)新形式，排查發(fā)票管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

- 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)有技巧：30+稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的普遍性和典型性，解析操作新要點(diǎn)，提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

- 新形勢(shì)+新思路：真實(shí)稅務(wù)籌劃案例，提供發(fā)票管理新思路。

【課程內(nèi)容】

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一 電子會(huì)計(jì)憑證+專(zhuān)票電子化新政

一、電子發(fā)票的發(fā)展歷程

二、電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)三種方式及優(yōu)缺點(diǎn)

目前，電子專(zhuān)票試點(diǎn)地區(qū)都是通過(guò)電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具電子專(zhuān)票

1、各省稅務(wù)局的增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)；

2、企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)；

3、第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。

三、電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷(xiāo)管控之如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

四、電子發(fā)票的入賬歸檔

1、財(cái)會(huì)2020年6號(hào)文規(guī)定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實(shí)現(xiàn)電子檔案入賬報(bào)銷(xiāo)歸檔

5、四部委聯(lián)合發(fā)文做好電子檔案的報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔，教你如何實(shí)際操作

五、電子發(fā)票給企業(yè)生態(tài)帶來(lái)的影響

1、設(shè)備更新

2、流程改造

（1）對(duì)企業(yè)報(bào)銷(xiāo)流程的影響和改變

（2）對(duì)采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程的影響和改變

3、系統(tǒng)重建

六、兩大電子發(fā)票應(yīng)用場(chǎng)景風(fēng)險(xiǎn)提示

七、財(cái)政票據(jù)管理辦法中有哪些關(guān)于電子憑證應(yīng)用的修改

模塊二 《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》向納稅人傳遞了哪些重要信息？

一、“放管服”政策的延續(xù)和深化，便捷、智慧稅務(wù)的體現(xiàn)，提高納稅人稅法遵從度。

二、加速立法，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)。

三、在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。

四、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)兩套賬隱瞞收入，找發(fā)票虛列成本，扎堆洼地避稅等逃避稅行為。

五、做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。

模塊三 票據(jù)+合同風(fēng)險(xiǎn)管控

一、有規(guī)則要遵守

（一）發(fā)票管理基本規(guī)則

1．發(fā)票作廢與沖紅的規(guī)則；發(fā)票開(kāi)具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．發(fā)票備注欄你需要關(guān)注的問(wèn)題

3．開(kāi)票時(shí)稅收編碼要選對(duì)，容易混淆的增值稅項(xiàng)目，開(kāi)票要注意

4．哪些行為可以開(kāi)具不征稅的發(fā)票？

5．發(fā)票形式上的合規(guī)要審查哪些地方？發(fā)票清單怎么查？

6．超范圍經(jīng)營(yíng)，能開(kāi)具增值稅發(fā)票嗎？

（二）《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中關(guān)于票據(jù)的幾個(gè)問(wèn)題

7．白條照樣可以稅前扣除？

8．無(wú)法取得發(fā)票，只能自認(rèn)倒霉不能稅前扣除了嗎？

9．補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)以前年度事項(xiàng)的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？跨期發(fā)票如何入賬？

10．分割單作為稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定

二、日常操作的合同、票據(jù)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)分析

11．收到違約金需要開(kāi)票嗎？支付違約金能否取得發(fā)票？

12．過(guò)節(jié)送禮購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡，發(fā)票問(wèn)題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

13．私車(chē)公用需要發(fā)票嗎？

14．個(gè)人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎？

15．西安奔馳事件看價(jià)外費(fèi)用的核算、稅務(wù)處理及開(kāi)票。

16．視同銷(xiāo)售是否需要開(kāi)發(fā)票，不開(kāi)票怎么做納稅調(diào)整？

17．銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策？

18．面對(duì)不同的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

19．混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的判定以及發(fā)票開(kāi)具

20．支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)，要工資表還是發(fā)票？退休返聘人員呢？勞務(wù)費(fèi)怎么代扣個(gè)稅？

21．折扣折讓、買(mǎi)贈(zèng)行為如何開(kāi)票？

22．自然人出租房如何開(kāi)票和計(jì)稅？如果和自然人簽訂報(bào)稅協(xié)議，怎么能稅前扣除？

23．目前火爆的共享經(jīng)濟(jì)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票靠譜嗎？類(lèi)似滴滴打車(chē)這樣的平臺(tái)到底如何開(kāi)票？

24．舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)支付促銷(xiāo)（紅包，代金券，返現(xiàn)）無(wú)法取得發(fā)票，怎么稅前扣除？

三、票據(jù)問(wèn)題要防患于未然

25．什么是發(fā)票虛開(kāi)？虛開(kāi)面臨的處罰？如果是善意取得虛開(kāi)發(fā)票能否免于處罰？如何根據(jù)三流一致的判定認(rèn)定是否虛開(kāi)？未造成國(guó)家稅款流失以虛開(kāi)論處嗎？

26．取得發(fā)票能否作為已經(jīng)付款的證明？

27．稅率調(diào)整后，如何開(kāi)票？合同如何約定減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)？收款和開(kāi)票是什么關(guān)系，不收款不開(kāi)票、不收款先開(kāi)票是否正確？納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是根本原則。

28．取得異常發(fā)票的處理，如何防止取得異常發(fā)票？

四、與合同、發(fā)票相關(guān)的籌劃事項(xiàng)

29．根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣的特殊規(guī)進(jìn)行籌劃。

30．利用專(zhuān)票與普票的不同屬性進(jìn)行籌劃，充分享受稅收紅利

31．構(gòu)建納稅事項(xiàng)，或者整合集團(tuán)分散的服務(wù)業(yè)務(wù)，以適用增值稅加計(jì)抵減政策，享受稅后優(yōu)惠。掌握進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的認(rèn)證的時(shí)點(diǎn)，充分享受增值稅加計(jì)抵減政策。

32．增值稅的免稅政策是否運(yùn)用需要綜合考量

33．無(wú)償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如何利用集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)貸、集團(tuán)成員無(wú)償借款優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

16:30 互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

高老師

知名集團(tuán)投資總監(jiān)

秦皇島市總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)稅務(wù)分會(huì)會(huì)長(zhǎng)

講師簡(jiǎn)介：高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對(duì)稅收理論有較透徹的理解，對(duì)稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計(jì)部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)總監(jiān)，金茂集團(tuán)投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目也有自己獨(dú)到的見(jiàn)解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點(diǎn)，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的薄弱點(diǎn)及籌劃點(diǎn)，把理論和實(shí)際操作完美的結(jié)合。同時(shí)，高老師擁有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師等證，在教學(xué)過(guò)程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實(shí)際，貼近學(xué)員需求，解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。

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