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課程介紹

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀(jì)20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的重要工具。

預(yù)算準(zhǔn)確的企業(yè)，可以在年末即已可準(zhǔn)確地預(yù)測到下一年的經(jīng)營情況及經(jīng)營成果，以達(dá)到股東會預(yù)期的業(yè)績要求，并能未雨綢繆地提前調(diào)配相應(yīng)的資源以保證預(yù)算的達(dá)成，使公司的經(jīng)營始終在有計劃有控制地狀態(tài)下運行。對于現(xiàn)代企業(yè)來講，沒有預(yù)算地走到哪算哪的戰(zhàn)略規(guī)劃是不可接受的。

課程目標(biāo)

?全面了解全面預(yù)算管理理念

?全面了解全面預(yù)算的編制內(nèi)容

?全面了解全面預(yù)算的編制方法

?全面了解全面預(yù)算管理的10大難點

?通過預(yù)算全面管理企業(yè)運作的方法及控制點

?通過全面預(yù)算的管控最終實現(xiàn)公司制定的戰(zhàn)略導(dǎo)向

課程對象

老板、總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)、會計

課程大綱

一、傳統(tǒng)財務(wù)工作方法受到的挑戰(zhàn)

1.財務(wù)工作的附加值低

2.重過去，輕未來

3.重編制，輕執(zhí)行

4.沒有預(yù)算或一年只做一次預(yù)算，計劃沒有變化快，預(yù)算了也用不上

5.財務(wù)提供的數(shù)字和報告不是老板或董事長最需要的

6.變年度預(yù)算為全面預(yù)算

7.跨部門經(jīng)營分析會（周/月)

8.重新梳理結(jié)帳流程，快速出月度業(yè)績快報

二、戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理介紹

1.全面預(yù)算管理理念

?全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算

?全面預(yù)算管理模式與企業(yè)戰(zhàn)略

?全面預(yù)算管理技術(shù)支持與企業(yè)預(yù)算文化

?全面預(yù)算管理氣氛與員工素質(zhì)

?全面預(yù)算管理基礎(chǔ)與組織架構(gòu)

?全面預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

2.全面預(yù)算管理特點

?全面預(yù)算

?全員參與

?全過程管理

3.全面預(yù)算管理流程

?目標(biāo)制定

?預(yù)算編制

?預(yù)算控制

?預(yù)算分析

?預(yù)算反饋

?預(yù)算調(diào)整

?預(yù)算考核

4.?全面預(yù)算管理組織架構(gòu)

?組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成

?全面預(yù)算管理委員會及職責(zé)

?預(yù)算基層單位及職責(zé)

5.?全面預(yù)算編制原則

?遵守法律法規(guī)

?遵守總部規(guī)定

?合理配置資源

?制定預(yù)算指標(biāo)

?反映經(jīng)營業(yè)務(wù)

?結(jié)果量化展示

?預(yù)算相互銜接

6.?全面預(yù)算編制依據(jù)

?預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)

?公司歷史最好水平

?所在行業(yè)平均水平

?所在行業(yè)最好水平

三、全面預(yù)算的編制方法

1.固定預(yù)算

?固定預(yù)算介紹

?適用范圍

2.彈性預(yù)算

?彈性預(yù)算介紹

?適用范圍

3.滾動預(yù)算

?滾動預(yù)算介紹

?適用范圍

4.零基預(yù)算

?零基預(yù)算介紹

?適用范圍

5.概率預(yù)算

?概率預(yù)算介紹

?適用范圍

四、編制全面預(yù)算需用到前期數(shù)據(jù)及其主要取得方法

1.銷售收入預(yù)測的主要方法

?市場占有率推算法

?IBM的WATERFALL預(yù)測

?IBM的銷售訂單預(yù)測

?客戶咨詢法

?相關(guān)性分析法

?銷售預(yù)測方法總結(jié)

2.費用的主要預(yù)算方法

?增量預(yù)測法

五、全面預(yù)算的編制內(nèi)容

1.全面預(yù)算基本框架

?經(jīng)營預(yù)算

?資本預(yù)算

?財務(wù)預(yù)算

2.全面預(yù)算的分類

?按編制內(nèi)容分

?按編制時間分

?按控制功能分

3.各項子預(yù)算的編制內(nèi)容

?銷售預(yù)算

?生產(chǎn)預(yù)算

?采購預(yù)算

?職工薪酬預(yù)算

?期末存貨預(yù)算

?銷售費用預(yù)算

?管理費用預(yù)算

?財務(wù)費用預(yù)算

?固定資產(chǎn)投資預(yù)算

?權(quán)益性投資預(yù)算

?現(xiàn)金預(yù)算

?損益表預(yù)算

?資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

?現(xiàn)金流量表預(yù)算

六、全面預(yù)算的全面管理

總體原則：事前預(yù)算、事中控制、事后分析

1.事前預(yù)算

?編制預(yù)算

?確定CPI

?制定措施

?提出建議

2.事中控制

?客戶行為控制

?采購成本控制

?研發(fā)成本控制

?營銷費用控制

?存貨成本控制

3.事后分析

?預(yù)算分析會

?基層差異分析會

?部門專業(yè)分析會

?公司全面分析會

?預(yù)算分析會的內(nèi)容

?上月整改措施落實情況

?尋找本月預(yù)算差異項目

?分析本月預(yù)算差異原因

?制定本月預(yù)算整改方案

?預(yù)算分析方法

?差異分析法

?對比分析法

?對標(biāo)分析法

?結(jié)構(gòu)分析法

?趨勢分析法

?因素分析法

?排名分析法

?多維分析法

4.預(yù)算反饋

?重大問題及時反饋

?預(yù)算分析差異反饋

?預(yù)算差異原因反饋

?預(yù)算整改方案反饋

5.預(yù)算調(diào)整

?預(yù)算調(diào)整條件

?預(yù)算調(diào)整依據(jù)

?預(yù)算調(diào)整程序

?預(yù)算調(diào)整時間

6.預(yù)算考核

?編制質(zhì)量考核

?執(zhí)行情況考核

七、全面預(yù)算管理的10大難點

1.公司員工對全民預(yù)算管理認(rèn)識不夠，不夠重視，怎么辦？

2.預(yù)算指標(biāo)不準(zhǔn)確，過高或過低，怎么辦？

3.預(yù)算指標(biāo)與績效指標(biāo)披著“兩張皮”，怎么辦？

4.如何正確處理預(yù)算控制與價值控制的關(guān)系？

5.如何避免全面預(yù)算管理出現(xiàn)虎頭蛇尾？

6.組織架構(gòu)變動，全面預(yù)算應(yīng)如何調(diào)整？

7.預(yù)算單位責(zé)任人員發(fā)生變動，預(yù)算考核應(yīng)如何處理？

8.如何提高預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性？

9.如何處理好全面預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)系？

10.財務(wù)部預(yù)算經(jīng)理如何高效推行全面預(yù)算管理？

黃老師

黃海 原上市公司首席財務(wù)官CFO 、集團(tuán)財務(wù)副總裁、中國注冊會計師（CPA）

資歷背景

?企業(yè)上市全流程培訓(xùn)/咨詢師

?管理會計實戰(zhàn)派專家

?高級會計師

?中國注冊會計師（CPA）

?中國注冊稅務(wù)師（CTA）

?國際注冊會計師（IPA）

?國際注冊財務(wù)管理師（CMA）

?高級國際財務(wù)管理師（SIFM）

授課風(fēng)格

?清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、幽默、實用、生動的培訓(xùn)風(fēng)格，培訓(xùn)課程運用大量的實例，緊密結(jié)合實際，深入淺出，通俗易懂，風(fēng)格新穎，視角獨到，內(nèi)容充實縝密，邏輯性強(qiáng)，給人耳目一新的感覺。

授課經(jīng)驗

國藥集團(tuán)、美的集團(tuán)、上海汽車集團(tuán)、廣汽菲亞特集團(tuán)、合生元生物制品集團(tuán)、紅牛維他命飲料集團(tuán)、廣州地鐵集團(tuán)、中鐵置業(yè)集團(tuán)、中信集團(tuán)（地產(chǎn)）、中建三局集團(tuán)有限公司瀘州古敘煤田集團(tuán)、中億豐建設(shè)集團(tuán)股份、歐派集團(tuán)、實豐文化股份集團(tuán)、成都東能集團(tuán)、佳兆業(yè)集團(tuán)有限公司、河南漯周界高速有限公司、萬科集團(tuán)、北大總裁EMBA班、衡水泰華集團(tuán)、東莞諾基亞集團(tuán)……

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