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課程背景

當(dāng)前，企業(yè)預(yù)算管理正從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制工具，逐步轉(zhuǎn)向與戰(zhàn)略深度結(jié)合、與績效緊密掛鉤的動態(tài)耦合系統(tǒng)。

全面預(yù)算與績效考核是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升經(jīng)營效率的核心管理工具。預(yù)算通過“事前策劃、事中控制、事后考評”三大階段，將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的業(yè)務(wù)計(jì)劃與資源分配方案，確保“好鋼用在刀刃上”。而績效考核則是預(yù)算落地的生命線，通過KSF、KPI等指標(biāo)將部門、個人利益與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果綁定，驅(qū)動組織協(xié)同發(fā)力。二者結(jié)合，不僅能有效控制成本、提升人效與資金使用效率，更能通過“量本利分析”“杜邦模型”等工具預(yù)判經(jīng)營風(fēng)險，確保企業(yè)始終在戰(zhàn)略軌道上穩(wěn)健前行。

但是，您在以往的預(yù)算與績效管理過程中是否也曾面臨以下問題：

- 預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)，編制流于形式，脫離業(yè)務(wù)實(shí)際；

- 績效考核與預(yù)算脫鉤，導(dǎo)致“編歸編、做歸做”，激勵失效；

- 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門協(xié)同不足，預(yù)算被視為“財(cái)務(wù)的事”，缺乏全員共識與組織保障；

- … …

本次課程特邀實(shí)戰(zhàn)專家文老師，以“理論+案例+工具”相結(jié)合的方式，系統(tǒng)講解全面預(yù)算與績效考核的管理閉環(huán)。從戰(zhàn)略目標(biāo)分解、預(yù)算編制六法、ROE與KPI指標(biāo)落地，再到量本利分析、資金預(yù)測、KSF績效激勵等方面，助力企業(yè)打通“戰(zhàn)略-預(yù)算-績效”價值鏈，建立科學(xué)有效的管控體系，實(shí)現(xiàn)從“紙上預(yù)算”到“執(zhí)行共贏”的跨越。

【課程內(nèi)容】

模塊一 全面預(yù)算管理的定義與真正價值

小故事大道理，故事導(dǎo)入：

1. 企業(yè)既要有遠(yuǎn)大的理想目標(biāo)

2. 更要有實(shí)現(xiàn)理想的切實(shí)步驟

3. 企業(yè)經(jīng)營要有計(jì)劃、有預(yù)算

一、真正如何理解“全面預(yù)算管理”

1. 到底何謂全面、預(yù)算、管理？

1）全面預(yù)算管理內(nèi)容有哪些？

2）全面預(yù)算管理體系是怎樣？

3）全面預(yù)算管理到底誰的事？

2. 全面、預(yù)算、管理孰輕孰重？

3. 全面預(yù)算管理的三個階段與六大目的

1）事前控制

a細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)－企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向

b合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段

2）事中控制

a促進(jìn)開源節(jié)流－控制日常管理的工具

b加強(qiáng)風(fēng)險控制－促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成的利器

3）事后控制

a落實(shí)績效考核－業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

b確保有效執(zhí)行－落地執(zhí)行的有效工具

4. 全面預(yù)算管理的四大誤區(qū)及難題

a全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運(yùn)營銜接

b預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實(shí)際

c預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲

d預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡

二、全面預(yù)算管理的三步曲

1. 戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的確定

a戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定

b戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素

c戰(zhàn)略做得好，預(yù)測少不了

d戰(zhàn)略目標(biāo)確定的四大方法

2. 年度經(jīng)營計(jì)劃的制訂

3. 全面預(yù)算的編制

案例分享：某知名企業(yè)家戰(zhàn)略規(guī)劃高手的管理之道

模塊二 全面預(yù)算的編制思路與方法應(yīng)用

一、預(yù)算正式編制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

二、全面預(yù)算編制的六大方法

1. 增量預(yù)算法

2. 零基預(yù)算法

3. 固定預(yù)算法

4. 彈性預(yù)算法

5. 定期預(yù)算法

6. 滾動預(yù)算法

解析：六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)及具體應(yīng)用

三、全面預(yù)算編制的思路和具體編制

1. 編制思路：ROE導(dǎo)圖目標(biāo)分解KPI指標(biāo)

2. 具體編制：關(guān)鍵預(yù)算的編制

1）收入預(yù)算的編制

a收入預(yù)算編制的思路

b收入預(yù)算影響的因素

c收入預(yù)算的項(xiàng)目內(nèi)容

d收入預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

2）成本預(yù)算的編制

a成本預(yù)算編制的思路

b成本預(yù)算影響的因素

c成本預(yù)算的項(xiàng)目內(nèi)容

d成本預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

3）費(fèi)用預(yù)算的編制

a費(fèi)用預(yù)算編制的思路

b費(fèi)用預(yù)算影響的因素

c費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目內(nèi)容

d費(fèi)用預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

4）資金預(yù)算的編制

a資金預(yù)算編制的思路

b資金預(yù)算影響的因素

c資金預(yù)算的項(xiàng)目內(nèi)容

d資金預(yù)算的模板設(shè)計(jì)

模型工具展示應(yīng)用：杜邦分析預(yù)測模型助力企業(yè)預(yù)算目標(biāo)拆解達(dá)成

模型工具展示應(yīng)用：資金預(yù)算管理駕駛艙

預(yù)算情景模擬：經(jīng)營場景預(yù)算模擬

成果交付：工具模板的使用

模塊三 全面預(yù)算管理的真正控制與執(zhí)行

一、預(yù)算走向“先策后控”的耦合管理時代

1. “先策”－事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的精心策劃

2. “后控”－事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的有效控制

案例精講：企業(yè)預(yù)算對成本的全過程管理：

實(shí)務(wù)案例討論：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性

1）全面預(yù)算管理對企業(yè)降本增效的控制手段

2）重點(diǎn)成本費(fèi)用的分析與控制

——強(qiáng)調(diào)好鋼用在刀刃上

——強(qiáng)調(diào)花好每一分錢

——評估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：原來還可以這么干

案例講解：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

3）人力成本的分析與控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

a人數(shù)的有效控制與分析

b人效的有效控制與分析

c薪酬福利成本預(yù)測

d人力數(shù)量預(yù)測

e作業(yè)人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大關(guān)鍵要素：標(biāo)準(zhǔn)+制度+流程

二、全面預(yù)算管理的五大原則

1. 前提條件：充分做好預(yù)測和計(jì)劃

1）利潤增長模型

2）收入增長

3）成本降低

4）收入增長VS成本降低難易程度？

模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測如何完成企業(yè)目標(biāo)利潤

——如何做好資金預(yù)測和控制

——日常經(jīng)營管理之舉

——長期經(jīng)營規(guī)劃之措

案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預(yù)測的重要性

2. 準(zhǔn)備工作：健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度

1）建立預(yù)算組織體系

2）明確預(yù)算崗位職責(zé)

3）完善預(yù)算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

3. 忌浮夸：脫離實(shí)際，失去做預(yù)算的意義

——年度預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃的“三拍現(xiàn)象”

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險

1）預(yù)算目標(biāo)下達(dá)的方法：上下相結(jié)合

2）預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例：合理預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施路徑及方法

案例：ROE目標(biāo)的設(shè)定技巧

5. 結(jié)合實(shí)際：市場趨勢、整體環(huán)境、歷史水平

1）全面預(yù)算編制的依據(jù)

2）歷史水平的可參照性

3）市場情況的趨勢走向

4）整體環(huán)境的影響變化

5）結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營狀況

案例：不當(dāng)預(yù)算給企業(yè)和團(tuán)隊(duì)帶來的影響

三、全面預(yù)算的控制

1. 控制好目標(biāo)達(dá)成管理工具－量本利分析法

1）保本點(diǎn)銷量

2）保利點(diǎn)銷量

3）邊際貢獻(xiàn)率

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析控制

場景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

2. 預(yù)算分析與檢討

3. 預(yù)算的控制措施

1）控制目標(biāo)

2）風(fēng)險描述

3）控制措施

4）控制證據(jù)

案例：某企業(yè)預(yù)算管理存在的問題和改進(jìn)點(diǎn)

4. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

1）預(yù)算調(diào)整的原則

2）預(yù)算調(diào)整的前提

3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

四、全面預(yù)算執(zhí)行的“六大前提”

1. 建立預(yù)算組織

2. 科學(xué)編制預(yù)算

3. 強(qiáng)制預(yù)算執(zhí)行

4. 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督

5. 嚴(yán)格預(yù)算考核

6. 預(yù)算體系評估

五、全面預(yù)算執(zhí)行的“四大結(jié)合”

1. 與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合

2. 與深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合

3. 與落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合

4. 與企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合

模塊四 全面預(yù)算落地實(shí)施績效考核管理

1. 預(yù)算與績效考核管理的關(guān)系

2. 績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因

3. 績效考核管理四大特征

4. 績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

5. KSF績效考核方式

1）KSF法與KPI法的區(qū)別

2）KSF激勵性薪酬的六大特征

3）KSF月度績效考核表

6. 績效考核“五個一”

7. KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則

8. 如何對關(guān)鍵KPI指標(biāo)進(jìn)行有效評估及考核

9. 目標(biāo)管理KPI的基本步驟有哪些

10. 企業(yè)常見薪酬模式及利弊分析

——企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

案例分享：華為智慧分錢方法破解企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

總結(jié)：錢分到位，干活不累；分錢分不好，企業(yè)容易倒

探討演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核

文老師

文老師有著18年的企業(yè)高管經(jīng)歷，曾擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、集團(tuán)業(yè)務(wù)督導(dǎo)等職務(wù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)實(shí)務(wù)都有深刻理解，緊跟企業(yè)管理“業(yè)財(cái)融合”的發(fā)展趨勢，擅于幫助企業(yè)建設(shè)業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門緊密協(xié)作。 文老師憑借豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，被特聘為中國財(cái)政科學(xué)研究院（財(cái)政部直屬單位）內(nèi)控管理委員會委員&教材編寫組成員，曾參與編制《流程優(yōu)化與績效管理》、《各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程規(guī)范制度》等書籍。 擅長領(lǐng)域：業(yè)財(cái)融合管理、財(cái)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)分析、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理、全面預(yù)算與績效管理、非財(cái)務(wù)人的財(cái)務(wù)管理。

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