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課程介紹

杰克·韋爾奇曾大聲疾呼：“預算是美國公司的禍根，它根本不應該存在！制定預算就等于追求最低績效。” 那么，預算到底有什么用？貴公司是否有必要推行預算管理？怎樣才能快速有效地開展預算控制？

堪稱理財金鑰匙并被管理學界奉若神明的預算管理，為什么在中國企業實踐中逐漸淪落成了雞肋，用之無效，棄之可惜！個中緣由您知道嗎？

預算為什么會被普遍認為是財務部門的事情而與業務部門無關？怎樣才能避免掉入“預算只是財務部門的無聊數字游戲”的陷阱？

曾幾何時，推行預算管理后，財務部門就成了矛盾的焦點、攻擊的對象；就連老板也埋怨財務利用預算進行控制，不是特死板，就是什么也管不了。“預算變成了郁悶”，財務和老板怎樣才能撥云見天、解開迷霧？

市場行情變化莫測，瞬息萬變，怎么看待“計劃趕不上變化”這一甚囂塵上的觀點？

推行預算管理時，業務部門不是設置障礙，就是消極對待，其結果就是“預算編制時敷衍了事，預算執行中隨心所欲，預算考評時茫然失措。”根治這一預算頑疾的藥方是什么？

預算管理中的熱點現象您是怎么評價和思考的？例如：“頭戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；預算松弛；年初猛搶指標，年末突擊花錢；賭徒心態；一把手工程”等。

所有教科書上都說“預算是奮斗目標、控制標準、協調工具、考核依據。”真的是這樣嗎？類似的謬誤還有關于預算調整、滾動預算、預算管理委員會的相關表述。

曾幾何時，中國作為世界加工廠的黃金時代已經結束，原因是人工成本迅猛增長、營銷費用不斷膨脹、融資不但難而且貴、環保壓力與日劇增…… 以前那種靠銷售突破的盈利模式難以為繼，取而代之的是通過推進成本管理與控制來促進精細化管理，向管理要效益，向管理要效率！

以上問題和困惑，您在預算管理過程中有沒有碰到？貴單位推行預算管理是否舉步維艱或者效果有限？您若對此感到費解，本次課程將為您一一解開迷惑、揭開謎底、找出對策。當然，對那些尚未開展預算管理但有此想法的企業，本次課程將使您少走彎路、加速成功！

課程收益：

梳理預算管理過程中碰到的各種問題和瓶頸，以幫助認清現狀、正視差距

顛覆傳統預算錯誤的觀念和操作方法，重塑預算控制的理念、規則和流程

通過推行預算控制，改變傳統管理模式，快速提升管理者的崗位勝任能力

幫助尚未實施預算管理的學員和企業，迅速掌握預算組織和預算編制方法

幫助學員掌握成本控制的方法和措施，學會推進精細化管理的思路和體系

課程特色

案例分析為主，理性感性并重，互動貫穿全場，場景模擬參與，力求為大家創造一個體驗＋感悟＋共鳴＋思考＋快樂的學習氛圍和環境，讓您的學習成果超出預期。

目標學員

課程內容專為董事長、總經理、副總經理等高層人員量身打造

各職能部門經理、副理、主管等中層管理人員是第二適合群體

財務總監、財務經理及預算相關人員更能茅塞頓開、相見恨晚

課程大綱

第一部分：預算管理的“噩夢“及“痛在何處”

1、預算管理是企業界不可或缺的一把理財金鑰匙，你會用預算管理開啟成功之門嗎？

2、杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO也曾經對預算管理深惡痛絕，你知道這是為什么嗎？

3、股神巴菲特是怎么理解預算管理的？他對中國企業家在預算方面提出哪些忠告？

4、預算三大痛點，你企業中招了嗎？

5、案例一：快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？

第二部分：八大創新一個突破是解決預算困局的前提條件

1、成功實行過預算管理專家推薦的三個企業管理理念

1）企業管理的本質是什么？

2）重要的不在于做，而在于……

3）作為管理者的共同要義是什么？

2、顛覆傳統的八大創新預算管理理念

1）有限資源觀念。魯冠球的成功之道……

2）厘清目標、計劃和預算的關系 案例二：通過推行預算，養成思考的習慣……

3）預算是資源優化配置的工具，用好工具至少成功了一半……

4）花錢比掙錢重要，不是一般人容易懂的……

3、探討四個預算領域熱點

1）計劃趕不上變化？

2）預算編制既麻煩又費時嗎？

3）預算編制真是數字游戲嗎？

4）聽說過“預算博弈論”嗎？

4、突破預算困局問題在于：

1）錯誤的預算方法：“談判式解決”PK“虛偽的笑容”。

2）更好的預算方法：新的預算體制設想；重點關注兩個問題；在于紅包發放！

3）韋爾奇如此告誡：一定要注意一個前提、小心一個陷阱……

第三部分 讓科學的預算方法和合理的執行策略解決預算控制的“十面埋伏”

1、預算控制的性質

1）動態預算特征。從三個方面來理解：基于業務過程；動態；按需（顛覆傳統）

2）價值預算特征。從兩個方面來把握：業務行為的特點……預算控制的特點……

2、預算控制的六規則

1）動態預算。關鍵詞：全面、唯一、事前、重要性……

2）預算編制。預算編制的四大規則、四個方法……

案例三：成本控制和預算管理如何實現一體化？

案例四：銷售預算總是完不成，但是各項費用卻一點也不少，怎么辦？

案例五：余糧可以結轉嗎？

3）預算批準。 預算批準的五項規則、批準路徑、杜絕越權的招數……

案例六：費用報銷的尷尬處境…（傳統財務會計使不上勁的勁爆分析）

4）預算執行。預算執行的五項規則……

案例七： “兩搶預算”的前世今生……

5）預算調整。暢想與現實“預算可以隨時隨地隨人隨事進行調整”創新……

案例八：可以張冠李戴嗎？

6）預算組織。案例九：都是預算惹的禍？

第四部分 以良好的組織手段與編制方法成功突圍預算管理的“十面埋伏”

1、預算組織

1）準備推行預算的企業如何打造預算環境、如何組織預算工作？

2）如何設置預算管理機構？應賦予各預算機構怎樣的工作職責？

3）預算組織流程包括哪些環節？各環節的關鍵控制點如何把握？

4）案例十：預算管理的罪魁禍首究竟是誰？

2、預算編制 （提供完整的預算編制指南和大量的預算編制表單模版）

1）預算編制的流程： 源于專家多年成功經驗總結和提煉！

2）預算編制的起點： 董事會？ 經營層？ 目標如何設定？

3）預算編制的準備： 絕對不能忽視計劃、方案必須先行！

案例十一：SWOT分析示范

4）沙盤演練：預算編制的大綱和模版以及表單（可提供）！

案例十二：目標分解示范

5）你真的會開預算答辯會嗎——預算編制的平衡與審批。

案例十三：評審中的陷阱

6）案例十四：利潤藏哪了？

第五部分 決定預算成敗的預算執行、分析、考核的關鍵操作要點推薦

1、預算執行：預算執行為什么會成為預算編制的另一張皮？

1）預算執行的兩級報告層次：

2）預算執行報告的目標要求和核心內容以及報告模版；

3）預算差異分析的要求、方法和指標；

4）形成預算分析會議機制：目的、議程、措施、責任、跟蹤、考核；

5）案例十五：預算分析和預算糾偏怎樣才能落到實處？

6）案例十六：預算分析的操作難點與重點；

2、預算考核：你知道為什么大家都對預算考核傷透腦筋嗎？

1）預算考核的思考維度；

2）預算考核的指標體系；

3）預算考核的模版推薦；

4）案例十七：預算考核的困惑；

5）案例十八：預算考核的操作難點與重點；

6）課程總結：預算到底有什么用？

第六部分 成本管理與控制

1、成本管控的背景和困惑

1）新形勢下企業面臨的無奈局面（加強成本控制的時代背景）

2）當前企業成本控制的八大挑戰

3）誰來管理成本---老板？財務？他們在成本管控過程中分別碰到了哪些困難？

2、成本管控的理念和意識

1）成本是管出來的，而不是靠省出來的！（如何理解成本管理？ 觀念突破先行！）

2）邊際貢獻是成本管理中最重要的概念.（盈虧平衡點、產品決策、定價策略等）

3）成本管理必須做好老板和財務的思想工作。

4）推薦：成本領先戰略、差異化戰略 （概念、特點、陷阱、優缺點分析等）

3、成本管控的方法和措施

1)成本是如何“煉”成的？（成本產生的環節分析）

2)成本管理到底是誰的責任？推薦成本管理的責任分工體系

3)財務部門在成本管理中該如何行動？

4)成本管理的必由之路：標準成本與實際成本的對比分析（ERP系統的支持）

錢老師

注冊稅務師，預算管理和資金管理、成本管控等方向實務派研究專家。財經專業畢業后分別在百強民企、大型國企以及上市公司從事財務管理工作，擁有二十多年的企業一線管理實踐經驗，十多年的集團公司財務總監任職經歷，現為全國各個大學總裁班，財務總監班等客座講師。

錢老師財經理論功底扎實，管理一線奮戰多年，又善于觀察、思考、總結，因此，注定本次課程視角獨特、觀點鮮明、內容充實，分析精辟透徹，問題迎刃而解。錢老師通過剖析真實鮮活案例，顛覆傳統預算理念，直擊預算管理痛處，直接給出治病良方。在這里，沒有空洞的說教、無聊的灌輸，有的只是老師的系統思考和嚴謹作風，有的只是課程源自實戰的針對性和實用性。

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