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課程背景

第一專題：房地產企業營改增實務操作與涉稅疑難問題解析及風險應對

『專題說明』 ——＜2015年1月22日1天由李老師主講＞

??李克強總理提出營改增五步曲，要求2015年基本實現營改增全覆蓋；財政部部長樓繼偉近日發文稱：推進增值稅改革，擴大營改增實施范圍，“十二五”完成營改增目標；適時優化稅率，實行徹底的消費型增值稅制度并完成增值稅立法。營改增將是所有行業包括房地產行業必須面臨和解決的問題：營改增對我們帶來哪些機遇和挑戰？過渡期有哪些優惠政策？我們應做好哪些準備，以及有哪些應對技巧？

本專題以房地產企業營改增實務為核心，解讀營改增的范圍、財務核算及疑難雜癥；并對營改增產生的涉稅風險及應對技巧進行講解，針對性強，注重實務操作和實效，是房地產企業不容錯過的課程。

『專題收益』

通過一天學習，您將有以下收獲：

☆ 與時俱進，把脈房地產企業營改增最新稅收政策；

☆ 熟練掌握并解決營改增過渡期涉稅問題；

☆ 掌握營改增財稅處理技巧及抵扣憑證風險點；

☆ 把握營改增應對策略及涉稅籌劃。

『主講專家』李老師：中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰派地產稅務專家。現擔任多家大中型地產企業和稅務、審計、評估、培訓中介的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰經驗，為多家大型企業及網校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》雜志、《中國稅務報》、《稅務規劃》發表數十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業所得稅、土地增值稅、營改增、企業重組、稅收籌劃、稅務稽查及房地產企業稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。

『主講內容』

一：營改增前世今生及五部曲—房地產企業什么時候營改增？

二：房地產企業營改增5大熱點問題：

1．何時營改增？

2．稅率問題：17%PK11%

3．過渡期的政策銜接問題：對沒有完工的工程和沒有開發完的房地產樓盤如何處理？過渡期稅率問題？

4．在“營改增”之后，土地使用稅和土地增值稅的去留問題

5．地方稅收體系建設問題

三：房地產企業營改增面臨的5大挑戰

四：房地產企業營改增：一個核心、九大應對策略

五：房地產企業營改增：一個變通及過渡階段應對技巧

六：營改增范圍及易混淆項目解析

1．106號文、43號文：營改增范圍解讀

2．稅前扣除的廣告費是否包括廣告設計費？

3．建筑裝飾設計是否屬于“營改增”范圍？

4．目前工程監理是否屬于營改增？

5．房地產營銷策劃是否屬于營改增范圍

6．飯店、會場等提供的會議場所出租及會場布置是否屬于營改增的“文化創意服務”？

7．提供商標使用權是否屬于“營改增”的范圍？商譽如何納稅？

8．收取中標服務費繳納增值稅還是營業稅？

9．營改增后以無形資產對外投資入股是否繳增值稅？

10．建設工程項目管理是否屬于“營改增”范圍？

11．建筑裝飾設計是否屬于“營改增”范圍？

12．如何正確確認銷售額（霧里看花—價外費用）

七：營改增對拿地階段涉稅影響及應對策略

八：營改增對融資階段的涉稅影響及應對策略

九：營改增對建設階段的涉稅影響及應對策略

十：營改增對銷售階段的涉稅影響及應對策略

十一：營改增對房地產企業財務管理的影響及會計處理

1．房地產企業營改增對企業財務管理的影響

2．兩類納稅人的認定、管理及技巧

3．房地產企業營改增會計處理

⑴ 一般納稅人的會計處理及與營業稅處理差異

⑵ 小規模納稅人的會計處理及與營業稅處理差異

4．進項稅抵扣的基本理念

5．進項稅抵扣的票據有哪些？

6．增值稅發票認證抵扣期限？

7．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？

8．增值稅專用發票稽查 “三流合一”的原則

9．總分機構之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進項稅額？

10．房地產企業營改增初期發票籌劃額技巧及涉稅風險點

11．增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理

12．營改增后如何正確理解一般納稅人標準？

13．開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形如何處理？

14．取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，如何處理？

15．丟失專用發票抵扣聯怎么抵扣進項稅額？

16．應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的營改征增納稅人，是否必須申請認定為增值稅一般納稅人？不申請認定的如何處理？

17．小規模納稅人如需開具專用發票，怎么辦？

18．房地產企業“營改增”后如何建立新的財務管理體制及其要點

19．房地產企業營改增后納稅申報實務

十二：納稅義務、扣繳義務發生時間解讀

十三：納稅義務、扣繳義務發生地點解讀

十四：現場答疑

第二專題：房地產業稅收新策解讀與所得稅匯算清繳及最新報表填報技巧

『專題背景』 ——＜2015年1月23–24日2天由鐘老師主講＞

?2014年，國家稅務總局出了一系列重要稅務文件，有四個企業所得稅的文件是房地產企業必須要學習掌握的。最新國家稅務總局公告2014年29號對房地產企業的資本運作會產生什么樣的影響？最新的63號公告企業所得稅新的申報表有41張附表，您會填嗎？新企業所得稅申報表填報技巧又有哪些關鍵點？

??為了幫助廣大企業對全年的稅務文件進行有效的梳理，輕松的學習，掌握切實有用的操作方法，防范和控制各項稅務風險，做好企業所得稅匯算清繳工作，特舉辦本次專題培訓班。

『主講老師』鐘老師：網名云中飛，資深稅務稽查官員，全國主流稅務培訓講師，省級稅務干部學院教師，注冊會計師協會教育培訓委員會委員；豐富的稽查經驗與熟練的業務技能，精通稅務機關稽查模式與方法，具有豐富的房地產稅收籌劃經驗。《中國稅務信息網》、《中國會計視野》、《房地產企業管理教育網》簽約稅收實務專家，《中國稅網》涉稅風險研究室特邀稅務專家。個人新浪博客《云稅務》訪問量超過百萬次，在網上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓講師，并參與過國家稅務總局教育中心標準化課程編寫。長期為各地稅務稽查系統做查前培訓，經常為廣大企事業單位授課，授課內容精彩，實戰經驗豐富，實操性強，信息量大，受到各方好評！

『主講大綱』

第一部分：2014年企業所得稅新政策解讀

一．國家稅務總局公告2014年第29號解讀

1．企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理

2．企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理

⑴ 企業接收股東劃入資產會計與稅法最重要的差異分析

⑵ 對賭協議的的三種形式與兩種稅收后果分析

⑶ 29號公告第二條在非100%股東與被投資企業之間的贈與有沒有暗含避稅風險？

二．財稅2014年75號文解讀

三．國家稅務總局公告2014年第35號解讀

1．什么是成本對象？

2．成本對象確定的原則及稅務風險控制

3．成本對象確定的案例分析

四．國家稅務總局公告2014年第63號公告新企業所得稅申報表穿插解讀

第二部分：收入的風險管控及申報技巧

一．房地產業收入的確認會計與稅法的最大差異分析

二．房地產企業的預收帳款如何在新企業所得稅申報表填報才能計提三項費用？

新企業所得稅申報表填報的重點技巧有那些？

三．前段時間央視說房地產企業拖欠巨額土地增值稅到底是怎么回事？房地產企業計提土地增值稅的風險在哪里？

四．房地產企業的銷售毛利要達到多少才用交土地增值稅？房地產企業降低毛利

有哪兩種常見的手法？哪種是有效的？哪種是充滿稽查風險的？

五．房地產企業所得稅三種所謂的退稅情形分析

六．買房返現金、買房送裝修、買房送車位的會計處理及稅務風險分析

七．銷售價格偏低問題稅務機關是怎樣檢查和處理的

第三部分：成本費用的風險管控及申報技巧

一．拿地的風險管控及申報技巧

1．城中村改造安置回遷房為什么要在視同銷售的同時確認拆遷補償費，這個拆遷補償費是如何計算出來？需要什么證據才能在稅前扣除？

二．融資費用的風險管控及稅收籌劃

1．小貸公司是金融企業嗎？商業銀行同類同期貸款利率如何把握？

2．財務費用中的利息支出，允許據實扣除稅務局把握的口徑是怎樣的？

財務顧問費，允許據實扣除嗎？

3．統借統還的利息能據實扣除嗎？

4．房地產信托的三種模式是什么？國家稅務總局公告2013年第41號公告和原來

的規定有什么不一樣的地方？為什么說41號公告給房地產企業帶來了正能量？

三．建筑安裝費用的風險管控及申報技巧

全國獨家講授：為什么網絡發票也有大頭小尾，企業應如何防范？稅務機關檢查

虛開建筑發票的四大方法是什么？

四．詳解計稅成本的七個步驟與不同分攤方法技巧及經典案例分析

五．管理費用、銷售費用的政策分析及申報技巧

第四部分：專家現場開放時間，解答學員疑難問題。

『培訓對象』各房地產企業領導，項目負責人、財會稅收主管領導、財務總監、稅務經理、

納稅經辦人員及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

『資 料』本次2個課題配套講義、政策輯要與案例資料。

『培訓時間』2015年1月21日至24日（1月21日全天報到,22-24日三天課程）

『培訓地點』杭州◇皇冠大酒店（杭州市江干區天城路88號＜火車東站附近＞）

『增值服務』☆參會學員可享受房地產企業管理教育網會員積分贈送服務；如稅法查詢、

納稅輔導、在線專家答疑、遠程教育、網上信息檢索、QQ論壇交流等。

☆參會學員可同時獲贈我司專家團李利威老師實況錄音“房地產企業全程

運營納稅籌劃及風險防范專題”光盤一張。

『相關費用』人民幣3880元/人（含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等）。

↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

李老師

李老師：中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰派地產稅務專家。現擔任多家大中型地產企業和稅務、審計、評估、培訓中介的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰經驗，為多家大型企業及網校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》雜志、《中國稅務報》、《稅務規劃》發表數十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業所得稅、土地增值稅、營改增、企業重組、稅收籌劃、稅務稽查及房地產企業稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。

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