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課程介紹

煤炭工業是我國重要的戰略性基礎產業之一，對國民經濟高速增長作出了巨大貢獻。稅制改革使煤炭企業納稅數額大幅增加，主要稅種納稅增長過快，總體稅收負擔加重。隨著稅收大數據分析、全電發票試點、分類精準監管都全面預示著以數治稅時代的到來，煤炭行業如何能在保持低稅負運營的同時，又確保財稅工作健康發展？因此合理的籌劃就顯得尤為重要。

一方面，煤炭行業經濟總量大，納稅籌劃的效果比較明顯； 另一方面，煤炭行業的業務復雜，納稅籌劃的空間較大。然而，目前國內外針對煤炭行業稅務風控與籌劃的課程幾乎為零.故鉑略特邀實戰經驗豐富的富治純老師，針對煤礦企業礦井建設、井下生產、地面生產、銷售管理等環節的具體問題，學員課前準備，學員課堂提出，現場同行探討，專家現場指導，最終依據相關政策，借鑒同行企業做法、經驗，形成與有理有據的權威結論，對特定業務形成方案，進而促進企業財稅合規，依法降低稅負；解決稅企爭議，規避稅收風險。

課程收益

【形式創新】小班授課，帶著問題來聽課，翻轉課堂互動性和針對性強

【內容全面】業務全流程、全稅種、全面風險管理、全程籌劃方案

【實戰落地】邊學邊練，制定能落地的企業專屬方案，課后專家持續輔導

課程大綱

課前探究學習

本部分需要學員在課前，根據老師發布的問卷，及學習要求，完成課前稅收基礎知識的學習任務，并能結合企業實際情況，思考并提出企業中遇到的問題。（實務問卷請與課程顧問索取）

現場學習

模塊一：煤炭企業經營中的財稅風險及處理方案

一、礦井建設環節的財稅風險及處理方案

− 礦井勘探、設計的財稅風險及處理方案

− 取得探礦權、采礦權的財稅風險及處理方案

− 取得土地使用權及臨時占用耕地的財稅風險及處理方案

− 礦井及地上建筑物構筑物建造的財稅風險及處理方案

− 購置、安裝機器設備及試生產的財稅風險及處理方案

二、煤炭井下生產環節的財稅風險及處理方案

− 原煤開采量（坑口出煤量）核算的財稅風險及處理方案

− 煤矸石的財稅風險及處理方案

− 煤層氣利用（瓦斯）的財稅風險及處理方案

− 采煤外包勞務的財稅風險及處理方案

− 安全生產設備、節能節水設備的財稅風險及處理方案

三、煤炭地面生產及經營管理環節的財稅風險及處理方案

− 洗選成品煤率低于行業平均水平的財稅風險及處理方案

− 成品煤存儲損耗的財稅風險及處理方案

− 煤泥、廢渣的財稅風險及處理方案

− 注冊“空殼公司”虛開發票虛增期間費用的財稅風險及處理方案

− 上級公司收取管理費或服務費的財稅風險及處理方案

− 違規到稅務機關代開發票虛增成本費用的財稅風險及處理方案

− 僅憑據會議費發票在稅前扣除的財稅風險及處理方案

− 應取得未取得發票稅前扣除的財稅風險及處理方案

− 收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證的財稅風險及處理方案

− 塌陷補償費支出的財稅風險及處理方案

− 地方政府攤派支出的財稅風險及處理方案

− 征稅政府補助與不征稅政府補助的財稅風險及處理方案

− 研發費用加計扣除的財稅風險及處理方案

四、企業采購管理環節的財稅風險及處理方案

− 企業取得虛開材料采購發票的財稅風險及處理方案

− 材料估價入庫的財稅風險及處理方案

− 采購農產品的財稅風險及處理方案

− 材料采購“三流不一致” 的財稅風險及處理方案

− 應稅項目與簡易計稅項目、免稅項目混用材料進項稅轉出的財稅風險及處理方案

− 耗材盤盈盤虧的財稅風險及處理方案

− 勾選材料采購“滯留票”進項稅抵扣的財稅風險及處理方案

− 增值稅期末留抵退稅的財稅風險及處理方案

− 礦山維檢費、安全生產費的財稅風險及處理方案

五、生態環境治理的財稅風險及處理方案

− 煤礦廢水處的財稅風險及處理方案

− 土地回填復墾的財稅風險及處理方案

六、企業銷售管理中的的財稅風險及處理方案

− 銷售商品采取預收款方式的已預收貨款且發票已開具但未發貨的財稅風險及處理方案

− 企業收取的延期付款利息等價外費用的財稅風險及處理方案

− 煤炭銷售折扣、現金折扣、銷售折讓、銷售退回的財稅風險及處理方案

− 煤炭集團下屬煤礦以明顯偏低的價格向集團所屬企業銷售煤炭產品的財稅風險及處理方案

− 洗選煤銷售資源稅的財稅風險及處理方案

− 集團內部企業提供勞務、資金、水電分割的財稅風險及處理方案

− 煤炭企業福利等部門領用煤炭產品的財稅風險及處理方案

− 采煤指標轉讓的財稅風險及處理方案

− 企業銷售自己使用過固定資產的財稅風險及處理方案

− 企業轉讓房屋建筑物的財稅風險及處理方案

模塊二：企業用工模式及人力成本的財稅風險及籌劃思路

− 職工工資支出的財稅風險及處理方案

− 井下津貼、班中餐補貼和夜班津貼等的財稅風險及處理方案

− 勞務派遣支出的財稅風險及處理方案

− 人力資源服務支出的財稅風險及處理方案

− 臨時用工平臺勞務支出的財稅風險及處理方案

− 股權激勵業務的財稅風險及處理方案

模塊三：企業融資的財稅風險及處理方案

− 企業向關聯方支付利息支出的財稅風險及處理方案

− 企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，對外借款所發生的利息支出稅前扣除的財稅風險及處理方案

− 關聯方企業或個人向金融機構借款轉入企業賬戶由企業使用的利息支出稅前扣除的財稅風險及處理方案

− 集團資金池業務的財稅風險及處理方案

− 企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸業務的財稅風險及處理方案

− 企業集團內單位(含企業集團)“統借統還”借貸業務的財稅風險及處理方案

− 非企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸業務的財稅風險及處理方案

− 內外資金賬戶的財稅風險及處理方案

板塊四：公司架構及股權架構的的財稅風險及處理方案

− 一層公司架構及股權架構的的財稅風險及處理方案

− 多層公司架構及股權架構的的財稅風險及處理方案

− 公司股權核心比例的財稅風險及處理方案

− 股東平價或低價轉讓股權公司架構及股權架構的的財稅風險及處理方案

板塊五：財務報表中的的財稅風險及處理方案

− 應收賬款長期掛賬的財稅風險及處理方案

− 其他應收款長期掛賬的財稅風險及處理方案

− 固定資產期末金額變動的財稅風險及處理方案

− 應付賬款長期掛賬的財稅風險及處理方案

− 其他應付款長期掛賬的財稅風險及處理方案

− 專項應付款長期掛賬的財稅風險及處理方案

顧問式服務（晚間18-21點） 實務問題深度咨詢，并指導出具可行性方案

可出具的方案包括但不限于：

− 企業注冊類型中的籌劃方案

− 母子股權架構及公司架構籌劃方案

− 集團公司架構籌劃方案

− 物資采購模式籌劃方案

− “三流一致”中的物流方案

− 企業稅收類型（小規模納稅人、小型微利企業）設計中的籌劃方案

− 不按照出資比例分紅的籌劃方案

− 股權激勵與工資薪金所得和股息紅利所得進行轉換方案

課后鞏固延伸

− 30天群內專家答疑解惑，輔導方案落地、解決企業困擾

富老師

富老師為最早期的中國注冊稅務師證書擁有者、國家稅務總局所得稅專家庫成員、省稅務干部業務培訓兼職教師、曾任市局重大稽查案件審理委員會成員、稅務系統12366答疑專家，現為多家企業稅務顧問，實戰專家。富老師擅長講授企業所得稅匯算清繳政策與操作、房地產開發及建筑安裝行業財稅培訓、稅法與會計差異分析、稅務稽查實務、企業清算、重組與股權轉讓等課程。其授課特點：財務基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實用性強。

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