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課程背景：

軟件行業(yè)相較于其他行業(yè)在會計核算、涉稅政策、財務管理等方面有許多不同之處，導致剛進入軟件行業(yè)的財務人員無從下手，甚至許多老會計也不清楚行業(yè)核算的特點及具體要求。因此，作為軟件行業(yè)的財務人員非常有必要進行全面的行業(yè)財務培訓及業(yè)務的學習。

課程收益：

根據(jù)軟件行業(yè)的特點詳細講解了涉及到該行業(yè)財務核算工作中多方面的要點問題，詳細講解軟件行業(yè)財務核算的要點、實務操作中的難點以及稅收優(yōu)惠政策。并結(jié)合軟件公司全盤真賬解析業(yè)務開展各環(huán)節(jié)中會計分錄及注意事項，財務報表及納稅申報的要點問題。

課程對象：

軟件行業(yè)財務人員，對軟件行業(yè)財務核算有疑問的財務人員，有意從事或?qū)⒁獜氖萝浖袠I(yè)財務工作的人員。

課程方式：

講師講授、案例分析、提問答疑、互動點評

課程大綱

第一部分 軟件企業(yè)概述

一、什么樣的企業(yè)屬于軟件企業(yè)

二、成為軟件企業(yè)的條件是什么？

三、對比軟件企業(yè)條件與高新技術企業(yè)認定條件

四、認識軟件企業(yè)的重要證書

五、解析軟件企業(yè)評估政策

第二部分 軟件企業(yè)的類型及特點

一、自行研發(fā)的純軟件企業(yè)

二、定制軟件開發(fā)企業(yè)

三、嵌入式軟件企業(yè)

四、外包型軟件企業(yè)

第三部分 軟件企業(yè)財務核算體系

一、軟件企業(yè)收入確認原則

1、標準化軟件收入確認原則

2、定制化軟件開發(fā)還是定制化軟件產(chǎn)品銷售？

3、完工驗收確認收入核算要點

1）完工驗收證明

2）未完工已開票如何確認收入

3）已完工未開票如何確認收入

4、嵌入式軟件收入確認

5、軟件外包服務收入確認

6、銷售合同臺賬

二、軟件企業(yè)的成本核算

1、軟件企業(yè)的成本從何而來

2、怎樣合理的歸集成本

1）標準化軟件成本核算

2）嵌入式軟件成本核算

3）定制軟件成本核算

4）軟件外包服務成本確認

3、軟件企業(yè)的成本核算的特點

三、軟件企業(yè)的研發(fā)費用核算

1、研發(fā)階段的劃分及會計處理

2、軟件企業(yè)研發(fā)費用核算要點

第四部分 軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

一、增值稅方面的優(yōu)惠政策

1、軟件企業(yè)涉及增值稅稅率

2、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

1）即征即退政策關鍵點

2）即征即退政策辦理流程及所需資料

3）退稅政策誤區(qū)分析

4）手把手教你計算退稅金額

二、所得稅方面的優(yōu)惠政策

1、研發(fā)費用加計扣除

2、不征稅收入

3、技技術開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓免稅政策

第五部分 軟件企業(yè)證書與高新技術企業(yè)證書的聯(lián)系

一、會計科目之間的關系

二、稅收政策之間的關系

第六部分 軟件企業(yè)財務核算的熱點問題

一、軟件企業(yè)一般納稅人增值稅申報表填寫時應注意哪些問題

二、軟件企業(yè)的進項稅額從何而來

三、軟件企業(yè)在簽訂銷售合同時應注意的問題

四、軟件企業(yè)開具發(fā)票時應注意的問題

第七部分 軟件企業(yè)真帳實操

一、企業(yè)基本信息介紹

1、注冊信息

2、企業(yè)組織架構

3、研發(fā)項目開展情況介紹

4、企業(yè)正在實施項目介紹

5、企業(yè)資質(zhì)證書介紹

6、稅務信息介紹

二、具體經(jīng)濟業(yè)務會計分錄及核算要點

1、往來核算類業(yè)務分錄

2、政府補助處理分錄

3、定制開發(fā)軟件業(yè)務分錄

4、銷售軟硬件收入確認分錄

5、成本歸集分錄

6、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄

7、費用化階段研發(fā)費用歸集分錄

8、資本化階段研發(fā)費用歸集分錄

9、月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用分錄

10、自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄

11、政府補助核算分錄

12、期間費用類科目核算

13、人員人工核算分錄

14、軟硬件增值稅計提繳納分錄

15、分攤軟硬件進項稅分錄

16、企業(yè)所得稅、附加稅計提繳納分錄

17、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類分錄

三、軟件企業(yè)納稅申報

1、增值稅納稅申報表格案例講解

2、企業(yè)所得稅季度申報表案例講解

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

馬老師

注冊稅務師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務經(jīng)理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務經(jīng)理

曾任：西安博克思網(wǎng)絡科技股份有限公司 財務經(jīng)理

現(xiàn)任：西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司 總經(jīng)理

擅長領域：高新技術企業(yè)，軟件企業(yè)，研發(fā)型科技企業(yè)賬務實操、納稅籌劃、研發(fā)項目管理與研發(fā)費用核算等

馬老師深耕財稅領域二十年，先后在上市公司、科技企業(yè)及軟件企業(yè)任職，現(xiàn)任某上市公司財務經(jīng)理。理論基礎殷實，實務經(jīng)驗全面、授課經(jīng)驗豐富，尤其對高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網(wǎng)校、會計學堂、財會成長學苑等國內(nèi)知名財稅類培訓機構擔任金牌講師，主講由馬老師原創(chuàng)的高新軟件企業(yè)財稅核算、納稅籌劃、研發(fā)型企業(yè)財務管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內(nèi)容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術開發(fā)區(qū)軟件園的邀請主講科技型企業(yè)線下內(nèi)訓課程，獲得了一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務經(jīng)理

→負責組織制定公司的研發(fā)支出投入核算體系、研發(fā)考核制度，完善研發(fā)費用立項流程，建立健全研發(fā)項目管理體系及研發(fā)費用核算流程，并編制了《研發(fā)支出投入核算體系》、《研發(fā)項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發(fā)型企業(yè)實現(xiàn)研發(fā)項目的有效管理及研發(fā)費用的正確歸集，提升企業(yè)財務管理的水平，從而助力企業(yè)成功認定為高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)及軟件企業(yè)。

→負責母公司及子公司稅務籌劃，根據(jù)國家相關稅收政策的動態(tài)變化以及行業(yè)的特點，對合同簽訂、關聯(lián)交易、軟件退稅等公司各項經(jīng)營活動進行風險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策、合同能源管理項目優(yōu)惠、技術轉(zhuǎn)讓項目優(yōu)惠為公司節(jié)約稅收200多萬元，占當年度應交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司丨總經(jīng)理

→致力于為高新軟件企業(yè)、科技企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)提供財務咨詢、業(yè)務籌劃、高企認定的相關業(yè)務。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業(yè)務咨詢、業(yè)務方案設計、高企認定。并成功幫助多家企業(yè)認定為高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。同時通過業(yè)務籌劃幫助多家科技型企業(yè)梳理核算要點、立項流程，解決了研發(fā)型科技企業(yè)的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城 《科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點與風險解析》

本次培訓的與會人員多為高新軟件業(yè)等科技型企業(yè)財務人員，針對行業(yè)特點解讀相關優(yōu)惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務人員，對科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優(yōu)惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業(yè)財稅痛點解析與實務應對策略》

為招商銀行的多名科技型企業(yè)客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務人員，對科技型企業(yè)財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業(yè)真帳實訓與財務核算要點》

《研發(fā)型高新技術企業(yè)賬務實操解析》

《高新技術企業(yè)真帳實訓與年報填寫》

《高新軟件企業(yè)所得稅匯繳與實戰(zhàn)演練》

《研發(fā)項目管理與研發(fā)費用財稅核算要點》

《科技型中小企業(yè)全盤賬務處理與納稅申報》

《解讀高新技術企業(yè)認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結(jié)引導，語言干練，課堂節(jié)奏簡潔明快，讓學員在輕松的氣氛中學習。

部分服務客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網(wǎng)絡科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業(yè)管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城等

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