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【培訓對象】

財務部長、財務經理、財務主管、財務人員

【課程背景】

疫情三年，不僅全球經濟受到極大的沖擊，更是打亂了企業發展的步伐。如何應對現在所面臨的市場環境，如何利用企業自身可支配的內部資源，在經歷了2023年疫情放開后，很多企業更加陷入迷茫之中。

古人云：“天下大勢，治亂相替而已”，2023年作為我們因疫情影響而在復蘇中調整的一年，必然經歷了困惑與迷茫。那么，2024年的提前規劃，領先市場，發揮自身優勢，將是“時不我待”的重要契機。

全面預算管理作為企業發展中重要的管理工具，它的作用將是讓企業提前布局市場策略、提前規劃企業資源、提前準備外部可調用資源、提前籌備人員、提前統籌成本管控措施，讓有限資源真正用到該發力的地方！做好全面預算管理，首先是規劃好企業未來3-5年的發展戰略目標，在此戰略目標的指引下，正確應用預算管理這個工具。全面預算管理在企業的落地實踐過程中有四大挑戰：一、企業高層管理人員，是否能認識到全面預算管理是自身的核心職責，而非僅僅是財務總監、財務部的日常職責；二、企業各級業務管理人員在制定預算目標、編制預算時，是否能夠以戰略為核心指導形成一整套行之有效、持之以恒的預算方法，而不是靠靈光一閃拍腦袋；三、企業內部是否構建一套基于業務、貫穿價值鏈、體現業務計劃向財務成果轉化的預算模型，而不是在管理中進一步強化部門之間的壁壘；四、能否借助信息化的工具與手段，提升預算工作效率，豐富管理數據的維度，為高層決策提供更加有效、及時的支持。

成功的預算作為企業的管理工具，它的重要性就是讓企業各級管理者以及員工對下年度的經營管理和個人的工作有目標、有方向、有時間、有方法、有激勵。通過學習預算管理，讓企業在激烈競爭且不確定的市場環境下，有目標、有方向的良好發展。

【課程收益】

1、預算的與企業戰略的關系

2、預算在業財融合中發揮的作用

3、預算是企業績效管理的有效手段

4、特殊情況下（不可抗力因素）預算的考量及調整的重點

【課程內容】

一、戰略指引下的全面預算管理

1、戰略及戰略地圖

如來佛祖如何制定西天取經的戰略與戰略地圖

2、戰略與預算的關系

三國演義中戰略的實施過程

3、戰略工具

PEST、PORTER、SWOT、SMART

4、戰略指引下的全面預算的架構

二、全面預算管理實施的步驟

1、預算的本質及意義

（1）什么是全面預算

（2）預算定標準與做流程的含義

2、預算的框架是指導預算的前提條件

（1）預算管理手冊

7項內容，其中包括：

①前言

②預算管理制度體系

③預算目標下達與編制

④預算執行與監控

⑤預算分析要求

⑥預算調整規定

⑦預算的考核規定

（2）預算的制度與流程

9項要求

①總則

②組織機構與職責分工

③預算的內容

④預算的編制、目標及分解

⑤預算的執行與監控

⑥預算的分析

⑦預算年度目標調整

⑧預算的考核

⑨附則

三、預算的編制方法與技巧

1、預算的實質與誤區

（1）預算的實質

（2）預算的誤區

2、預算的管理體系

（1）管控體系

（2）基礎體系

體系包含的內容

7項內容，其中：

①預算科目

②數據規則

③編制邏輯

④管理制度

⑤編制流程

⑥預算指標

•財務指標

•經營指標

⑦績效指標

•KPI/OKR

•定性指標

各項預算編制的方法

三類目標的設定與分解

一級目標：決策層

二級目標：管理層

三級目標：執行層

編制的依據

3類依據

①歷史數據

②外部數據

③戰略目標

四、預算的執行與監控

1、二類目標的理解與執行監控的關系

2、指標監控

三類13項指標

盈利指標

•利潤總額

•收入指標及人均收入

•成本費用

•凈資產收益率

資產負債指標

•資產周轉率

•負債率

•應收周轉天數

•存貨周轉天數

•應付周轉天數

現金流指標

•現金周期

•經營現金凈流量

•投資現金凈流量

•籌資現金凈流量

•營業現金比率

3、經營監控

五要素監控方法

（1）需要改進的工作（目的明確）

（2）改進工作的目標（目標明確）

（3）誰主導改進工作（人員明確）

（4）改進工作的進度表（時間明確）

（5）具體改進的工作方法與措施（內容明確）

五、預算與績效管理

1、預算與績效的關系

2、預算管理的應用方法

①KPI或OKR

②定性指標

③經營指標與KPI的關系

④部門與崗位指標的權重

⑤易理解易考核易計算

⑥激勵導向為主，懲罰為輔

郝老師

中國人民大學財務會計專業

20多年上市公司生產制造型企業管理經驗

在企業財務預算與風險管理方面有非常豐富的實戰管理經驗

培訓過程中擅長用通俗易懂的例子來解釋專業術語，授課幽默風趣、實用性強，深受參訓學員喜愛!!!先后受邀為多家知名企業講授全面預算管理、企業經營分析與內部控制等內訓課程，并建立了公司的預算及內控體系。

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