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課程背景：

年終關(guān)賬，是做好年終決算、下一年預(yù)算以及當(dāng)年所得稅匯算清繳的關(guān)鍵，是各項收入和成本費用的確認(rèn)、稅會差異的分析與調(diào)整、關(guān)鍵財稅指標(biāo)的把控、合同發(fā)票等證據(jù)資料完善補救的最后關(guān)節(jié)，堪稱風(fēng)險管控的最后一道防線。

伴隨著2021年所有企業(yè)全面執(zhí)行《收入》、《租賃》、《債務(wù)重組》等新會計準(zhǔn)則，企業(yè)財務(wù)人員在“任性”的企業(yè)會計準(zhǔn)則與”剛性”稅收法規(guī)面前不知所措？年終關(guān)賬時必須妥善解決新準(zhǔn)則執(zhí)行中的新問題，年度所得稅匯算清繳面臨大量納稅調(diào)整。本次課程幫助您精準(zhǔn)掌握減稅政策并準(zhǔn)確應(yīng)用減稅政策，清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、對賬、結(jié)賬一直到最后編制財務(wù)會計報告，這些事務(wù)中有哪些需要特別注意的環(huán)節(jié)？檢查票據(jù)、自查稅務(wù)問題、確定稅務(wù)和會計差異、計算企業(yè)稅負(fù)，這一系列工作又有哪些事務(wù)容易出現(xiàn)問題？，助力財務(wù)完美完成今年的匯算清繳工作，真正實現(xiàn) “應(yīng)繳盡繳、應(yīng)享盡享”。

課程收益

妥善處理年終關(guān)賬前高風(fēng)險財稅事項

掌握新準(zhǔn)則執(zhí)行中新問題的應(yīng)對方法

做好新準(zhǔn)則下報表項目年終關(guān)賬工作

案例解析新稅會差異與納稅調(diào)整策略

把控關(guān)鍵財稅指標(biāo)助力經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)

課程對象：

企業(yè)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人，財稅經(jīng)理，審計人員，企業(yè)財務(wù)、會計、稅務(wù)人員

課程大綱：

一、金稅四期下稅務(wù)重點高風(fēng)險事項

1)什么是金稅四期

2)2021年度稅務(wù)稽查總體環(huán)境分析

3)2021年度稅務(wù)稽查重點

4)2021年7月15日實施最新《行政處罰法》及“首違不罰”事項

5)稅務(wù)稽查對各項稅收檢查的重點關(guān)注事項

二、收入資金事項納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)會計準(zhǔn)則與所得稅、增值稅確認(rèn)收入條件的差異及調(diào)整

企業(yè)銷售服務(wù)、銷售貨物的會計、增值稅與企業(yè)所得稅確認(rèn)收入相關(guān)問題

企業(yè)預(yù)收款項的會計及稅收處理

買贈行為增值稅是否要視同銷售、如何把握

返利政策的處理差異及調(diào)整

銷售折讓、折扣的財稅問題處理、差異調(diào)整

2)應(yīng)稅收入實現(xiàn)時間的把控差異及調(diào)整

3)視同銷售行為的納稅差異及調(diào)整

4)政府補助收入的納稅差異及調(diào)整

5)政策性搬遷疑難問題處理差異及調(diào)整

三、稅法與會計準(zhǔn)則差異事項

1)識別銷售合同中單項履約義務(wù)與增值稅納稅義務(wù)的差異

2)銷售貨物收入確認(rèn)時點的稅會差異

3)銷售各類服務(wù)（含建筑服務(wù)）收入確認(rèn)時點的稅會差異

4)銷售不動產(chǎn)收入確認(rèn)時點的稅會差異

5)合同中存在可變對價的稅會差異

6)合同增量成本的稅會差異

7)企業(yè)作為承租方執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則的稅會差異

四、成本費用事項納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)營業(yè)成本增長率大于營業(yè)收入增長率

虛增成本或超額列支

利用虛列人工費等虛增成本

使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證列支成本

應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票列支成本

2)提前確認(rèn)成本，成本占收入比重過高

3)未及時確認(rèn)成本，成本占收入比重大幅度下降

4)關(guān)聯(lián)方之間利用給付服務(wù)費轉(zhuǎn)移利潤

5)生產(chǎn)人員工資薪金是否實際發(fā)放并代扣個稅

6)跨年發(fā)票使用是否正確

7)應(yīng)計入費用而少計入

8)餐飲發(fā)票幾乎不讓列支

9)不同用工模式潛藏的稅收和社保風(fēng)險

10)提前確認(rèn)費用，費用占收入比重過高

11)未及時確認(rèn)費用，費用占收入比重大幅度下降

12)擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍、違規(guī)加計扣除等稅務(wù)評估

13)管理人員工資薪金是否實際發(fā)放并代扣個稅

14)不需要發(fā)票只需要相關(guān)憑證可以稅前扣除

15)稅務(wù)稽查關(guān)注的所得稅項目的調(diào)整

五、資產(chǎn)類事項納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)存貨跌價準(zhǔn)備差異及調(diào)整

2)壞賬準(zhǔn)備差異及調(diào)整

3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備差異及調(diào)整

4)在建工程減值準(zhǔn)備差異及調(diào)整

5)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備差異及調(diào)整

6)投資性房地產(chǎn)公允價值變動收益差異及調(diào)整

7)金融負(fù)債公允價值變動收益差異及調(diào)整

8)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊與加速的財稅差異與納稅調(diào)整

折舊報表填寫引發(fā)企業(yè)涉稅風(fēng)險案例分析

以前年度應(yīng)提未提的折舊能否補提后在稅前扣除

固定資產(chǎn)改擴建、如何折舊，增值稅如何處理

企業(yè)享受加速折舊是否利好及到期

9)研發(fā)費用會計核算與加計扣除

六、投資收益事項納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)交易性金融資產(chǎn)差異及調(diào)整

2)股權(quán)投資持有期間分配利潤和國債利息差異及調(diào)整

3)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資損益差異及調(diào)整

4)處置投資差異及調(diào)整

七、營業(yè)外收支事項納稅調(diào)整與賬務(wù)處理

1)營業(yè)外收入繳納增值稅差異及調(diào)整

2)營業(yè)外收入計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額差異及調(diào)整

3)違約金支出稅前扣除憑證差異及調(diào)整

4)部分營業(yè)外支出不得在稅前扣除差異及調(diào)整

5)行政罰款、滯納金、司法罰金、贊助支出不得稅前扣除差異及調(diào)整

6)不符合條件的公益救濟性捐贈不得扣除差異及調(diào)整

蔣方老師

曾就職于央、國企，外企和民企擔(dān)任職務(wù)，分別在重冶金、化工、快消品和進出口貿(mào)易、事務(wù)所等行業(yè)積累了近30年的財務(wù)管理經(jīng)驗。分別在國有企業(yè)、全球500強外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、審計師及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進出口、股權(quán)控股投資、紡織、建筑安裝以及房開企業(yè)提供過近30多年的稅務(wù)籌劃等服務(wù)，累計操作超300多個咨詢項目，理論與實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。

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