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課程介紹:

※《2012年全國稅務稽查工作要點》（稽便函[2012]1號）要求，重點查處房地產、建筑安裝等行業偷稅案件。繼續深入開展打擊發票違法犯罪活動工作，認真開展虛假發票“買方市場”整理工作，選取部分重點行業和重點企業開展發票使用情況的重點檢查，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

※2011年2月1日，新的發票管理辦法開始實施，刑法修正案（八）將發票違法定罪，在稅務檢查中，發票的檢查無疑是突破口，為幫助企業更好的理解和執行發票管理辦法，解決財務人員在發票實際操作中的難點、疑點問題，正確處理企業運營中的發票涉稅問題，規范會計核算，有效防范和控制涉稅風險，稅務專家許明信老師為廣大房地產學員分析新政策的要點，對企業的影響以及企業應該采取的對策，請及時把握機會學習，第一時間掌握最新的政策變化，提升您的財務處理技巧。

※本次課程將結合浙江省國地稅特殊規定講解，現場解答企業在實際工作中遇到的具體問題，請學員提前將疑難問題準備好。

課程大綱

一、當前稅收征管環境與財務人員面臨的風險

1、稅收征管法及細則的規定

2、發票管理辦法的變化

3、刑法修正案對虛開發票的規定

二、合法入賬憑證的種類

三、跨期取得發票的稅務處理與會計處理（總局2012年15號公告）

四、財務人員如何規避風險，發票的審核要點

五、權責發生制的運用與以票控稅之爭，“實際發生”如何界定

1、實際支付與實際發生

2、取得發票與實際發生

3、權利與義務產生

六、入賬票據管理

1、發票的取得時效

2、不合規票據的補救

3、發票遺失如何處理

4、如何避免取得虛開、代開的發票

5、稽查查處的假票應如何定性處罰，企業如何應對

七、違約金專題

1、房產企業支付的違約金

2、房產企業收取的違約金

八、征地過程票據（拆遷補償）

1、土地閑置費的扣除

2、拆遷還建發票如何開具，賬務如何處理

九、前期規劃立項設計票據管理

1、支付境外的設計費是否必須取得發票

2、向境外支付勞務費的代扣義務

十、建設施工發票取得

1、混合銷售發票如何開具

2、工程大包合同

3、工程清包工合同

4、甲控材料發票的取得

5、工程發票的開票地點

十一、完工后續支出票據處理

十二、銷售發票的開具

1、車位、車庫銷售，如何開具發票

2、附贈地下室，如何開具發票

十三、促銷過程中的票據處理

1、購房贈送家電、家具

2、定金返息、代墊首付、購房返稅

3、免收物業費如何處理

4、銷售裝修開發產品，裝修費的處理

5、銷售開發產品代收費用的票據處理

6、商鋪售后返租的處理

十四、租賃過程票據處理

1、不等額租金收取如何開票

2、免租期是否需確認收入

3、無租使用的稅收風險

十五、融資業務票據處理

1、統借統還是否需開具發票

2、向個人借款、關聯企業借款

3、企業無息借貸的稅收風險

4、無息借貸的變通方法

5、利息支出稅前扣除爭議應對（實際發生）

十六、工資薪金與勞務費

1、工資與勞務的區別

2、勞務派遣人員

3、臨時工、季節工、實習生、返聘

4、工資與附加費的扣除--實際發生

5、福利費、招待費、行賄、宣傳費、會議費、旅游費

6、傭金

十七、開發成本與期間費用

1、計稅成本與會計成本

2、成本與期間費用的核算范圍

3、計稅成本的計算

4、售樓處的核算

5、預提成本

十八、面對日趨嚴厲的稅務稽查，財務人員如何防范風險

1、稅務稽查重點關注的項目

2、稽查各階段風險處理與補救

3、稽查中常見稅企爭議與對策

十九、專家現場開放時間，解答學員疑難問題。

許老師

國內著名房地產稅務籌劃專家，長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”

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