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‖專題背景‖

營(yíng)改增已經(jīng)運(yùn)行一段時(shí)間，房地產(chǎn)建筑業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中突顯的一些問(wèn)題如何應(yīng)對(duì)？如：已交營(yíng)業(yè)稅如何開(kāi)具增值稅發(fā)票，是否在申報(bào)表反映？收到預(yù)收款的同時(shí)如果客戶需要增值稅發(fā)票，是否開(kāi)具，增值稅如何計(jì)算？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目的界定不對(duì)稱如何解決？“項(xiàng)目”的界定標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)與各稅種之間的差異如何協(xié)調(diào)？新老項(xiàng)目同時(shí)存在增值稅如何抵扣？申報(bào)表如何列式？不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？企業(yè)所得稅、土地增值稅申報(bào)表如何填報(bào)……會(huì)計(jì)人員面對(duì)選擇舉棋不定，本次課程將通過(guò)具體的、淺顯的案例，和您一起應(yīng)對(duì)營(yíng)改增操作中的實(shí)際問(wèn)題，尋找適合您的應(yīng)對(duì)策略。

稅務(wù)稽查是每位財(cái)務(wù)人員頭疼的問(wèn)題，而稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查“查賬必查票、查稅必查票、查案必查票”的“三查”方針，使發(fā)票問(wèn)題成為企業(yè)的頭等大事，而來(lái)勢(shì)洶洶的營(yíng)改增使發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)更加撲朔迷離、步步驚心。合同是稅收籌劃的最好工具，同時(shí)也是涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重要載體，合同簽訂得當(dāng)，可以有效降低稅負(fù)，簽訂不當(dāng)，稅收風(fēng)險(xiǎn)激增，可謂成也合同，敗也合同。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員。

‖主講內(nèi)容‖

一：營(yíng)改增計(jì)稅原理及疑難問(wèn)題解析

(一) 銷項(xiàng)稅計(jì)稅原理及疑難問(wèn)題解析

1．營(yíng)改增核心理論

2．正確把控銷售額

3．不可忽視的價(jià)外費(fèi)用

4．視同銷售風(fēng)險(xiǎn)把控及運(yùn)用技巧

5．銷項(xiàng)稅額涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)—視同銷售、價(jià)外費(fèi)用

6．延遲取票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)把控

7．投資免營(yíng)業(yè)稅的政策是否有效?投資是否需要繳納增值稅?

8．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及對(duì)結(jié)算方式、合同條款的影響

9．預(yù)交稅款是否表示納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生?

10．增值稅什么時(shí)候繳?

11．營(yíng)改增后票據(jù)開(kāi)具地點(diǎn)

12．營(yíng)改增后兼營(yíng)、混合經(jīng)營(yíng)納稅要點(diǎn)把控

13．舊設(shè)備銷售銷項(xiàng)稅處理

14．拆借資金增值稅處理及要點(diǎn)把控

15．差額征稅銷項(xiàng)稅額確定技巧

16．簡(jiǎn)易征收涉稅要點(diǎn)把控

(二) 進(jìn)項(xiàng)計(jì)稅原理及疑難問(wèn)題解析

1．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的基本理念及應(yīng)用技巧

2．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的判定

3．非正常損失界定的變化、難點(diǎn)

4．已抵扣項(xiàng)目用于不得抵扣項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出?

5．不得抵扣項(xiàng)目變?yōu)榈挚垌?xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅抵扣技巧

6．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些?

7．總分機(jī)構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

8．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的10大障礙及應(yīng)對(duì)技巧?

9．企業(yè)有哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

10．不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的難點(diǎn)

11．臨時(shí)建筑進(jìn)項(xiàng)稅額的處理問(wèn)題

12．集體福利的界定及對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

13．工資、勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題

14．聚沙成丘—期間費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅匯集抵扣

15．營(yíng)改增前期末留抵稅額抵扣要點(diǎn)把控

16．一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分及稅收處理差異

(三) 票據(jù)實(shí)戰(zhàn)操做及風(fēng)險(xiǎn)把控

1．專票背后潛藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)—專用發(fā)票和刑事責(zé)任曖昧關(guān)系

2．專用發(fā)票被“虛開(kāi)”的無(wú)奈及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

3．善意、惡意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的處理

4．失控發(fā)票的節(jié)稅策略

5．滯留票涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示?

6．視同銷售中發(fā)票要點(diǎn)把控

7．由購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)貼現(xiàn)費(fèi)用的稅務(wù)處理

8．超期認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的補(bǔ)救辦法

9．增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版實(shí)施，虛開(kāi)還能躲藏嗎

10．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣規(guī)定——莫因失誤而悔恨。

11．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則

12．常見(jiàn)不得開(kāi)具專票情形

13．銷貨退回、銷售折讓、開(kāi)票有誤等情形如何處理?

14．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

(四) 特殊業(yè)務(wù)票據(jù)專項(xiàng)檢查的影響及典型案例分析

1．融資、資金拆借業(yè)務(wù)過(guò)程中的票據(jù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查要點(diǎn)

2．資本運(yùn)作過(guò)程中票據(jù)稽查要點(diǎn)

3．特殊工程業(yè)務(wù)票據(jù)處理技巧及稽查應(yīng)對(duì)（甲供工程、分包等）

4．集團(tuán)內(nèi)部母子公司及總分公司業(yè)務(wù)涉票稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5．營(yíng)銷策略涉票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控(精裝房銷售、賣房贈(zèng)車等)

(五) 合同控稅策略

1．合同—通往天堂和地獄的門(mén)票

2．合同、業(yè)務(wù)流程與稅收的關(guān)系

3．合同風(fēng)險(xiǎn)及籌劃的核心：九個(gè)統(tǒng)一和三個(gè)匹配

4．巧簽合同降低稅負(fù)及典型案例分析

5．營(yíng)改增后合同簽訂稅務(wù)規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)管控

1) 營(yíng)改增前后合同簽訂不同點(diǎn)

2) 營(yíng)改增后合同簽訂不可或缺的條款

3) 建立動(dòng)態(tài)合同管理體系

4) 產(chǎn)品定價(jià)和供應(yīng)商管理

(六) 營(yíng)改增價(jià)值鏈提升——稅收籌劃方案

1．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣技巧

2．業(yè)務(wù)性質(zhì)籌劃

3．兼營(yíng)、混合經(jīng)營(yíng)操控

4．延遲納稅技巧

5．項(xiàng)目公司留抵稅額解決之道

6．項(xiàng)目公司組織形式籌劃技巧

7．多元化經(jīng)營(yíng)——擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)

8．公司間功能的重新分配與定位平衡稅負(fù)

9．并購(gòu)重組過(guò)程中的節(jié)稅之道

李老師

‖主講專家‖李老師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師、全國(guó)管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家。現(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)中介的稅務(wù)顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊(cè)稅務(wù)師》 雜志、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對(duì)各種稅種均有研究，擅長(zhǎng)的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)重組、稅收籌劃及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在40多個(gè)城市舉辦過(guò)房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座與 培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長(zhǎng)將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用； 授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)。

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在線報(bào)名：房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作及票據(jù)管理與合同控稅策略專題(沈陽(yáng))