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會議背景

2016年3月18日國務院常務會議審議通過了全面推行營改增試點方案，自2016年5月1日起，全面推行營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍。全面推行營改增2個月以來，大量企業遇到了各種各樣的問題，例如：勞務派遣營改增后的增值稅發票開具方法？員工旅游、商務考察中旅游費發票的增值稅開具與抵扣問題？差旅費增值稅風險管控？集團資金池業務的增值稅風險？如何認識增值稅下的稅收風險點？具體實踐中如何盡量降低稅務成本和風險？面對其中的種種困惑與難題，合理的增值稅稅收籌劃方法有哪些？

為此，名課堂特邀國家稅務總局稅務學院資深講師，稅務稽查專家，結合二十年稅務工作經驗，為您梳理和分享營改增后70個熱點稅務問題的風險把控及籌劃安排。

課程對象

稅務總監 / 稅務經理 / 稅務主管 /稅務分析師/轉讓定價分析師/首席財務官/高級稅務籌劃員/稅務顧問 / 稅務咨詢 /財務總監/ 財務經理/ 財務主管

課程大綱

1、營改增的制度背景

2、營改增的進程及改革內容

3、36號文涉及的營改增的行業

4、營改增中涉及行業的稅目注釋

5、營改增中納稅人的界定

6、營改增中涉及的計稅營業額的界定問題

7、營改增后跨境支付稅收原則的重大變化

8、增值稅進項稅抵扣政策分析

9、營改增涉及行業的納稅義務發生時間的規定

10、營改增涉及行業的納稅地點的規定

11、如何區分混合銷售、兼營行為

12、視同銷售的增值稅問題把握

13、什么是合理的增值稅稅收籌劃方法

14、如何認識增值稅下的稅收風險點

15、什么是虛開增值稅發票

16、虛開增值稅發票涉及到何種法律責任

17、案例警示虛開、接受虛開發票的法律風險

18、何為善意接受虛開增值稅發票

19、如何防范善意接受虛開增值稅發票風險-39號公告的案例分析

20、什么是增值稅進項稅抵扣的三流一致

21、分公司采購、總公司付款是否違反三流一致而產生進項抵扣風險

22、直營模式下的增值稅納稅義務發生時間

23、平銷返利中的增值稅風險把控

24、營改增后進場費、促銷費、服務費的增值稅政策把控

25、退貨的增值稅操作及紅字發票在新增值稅發票管理系統下的開具問題

26、采購中運費支付的增值稅風險點及防控建議

27、支付運輸公司和貨物代理公司增值稅政策是一樣的嗎，關注36號文后貨運代理業增值稅政策的重大變化對我們的影響

28、倉儲費的支付的增值稅風險點（關注36號文后倉儲費簡易征收選擇問題）

29、如何區分房屋租賃費與倉儲費，合同應該如何簽訂和把控

30、自建廠房中設計費、材料設備購置費和建安費的抵扣問題

31、建筑業營改增后，企業應該如何和建安企業進行工程造價的談判

32、對于門窗、幕墻、消防工程合理的合同簽訂方法及籌劃建議

33、自建廠房支付的土地出讓金是否能抵扣進項稅——如何把握2年抵扣含義

34、支付的建安費中，如果建安工程存在分包，如何取得政策的建安增值稅發票

35、裝修費用的增值稅進項稅抵扣要點把控——哪些裝修費需要分2年抵扣

36、如何把握建安業的甲供工程和清包工，判斷建安工程究竟采用11%還是3%的報價方法

37、辦公用品發票增值稅抵扣問題（銷貨清單是進項稅抵扣的關鍵點）

38、營改增后水電費的增值稅抵扣問題——水電費分攤還是水電費轉售

39、員工旅游、商務考察中旅游費發票的增值稅開具與抵扣問題及操作建議-把握總局納服司71號文的政策意圖

40、會議費的增值稅抵扣問題——會議費中的場地租賃費、設備租賃費（LED屏、投影儀）、餐費、茶歇的增值稅發票開具問題

41、如何區分場地租賃費、場地使用費、會議服務費的增值稅稅目區別

42、差旅費增值稅風險管控：住宿費如何把握增值稅發票的取得風險——住宿費中的餐費、酒店消費的增值稅風險把控

43、進項稅抵扣是否有時間限制，是否會過期

44、我公司銷項稅稅率是6%，進項稅如果取得17%的發票是否只能抵扣6%的稅率

45、買一增一的增值稅納稅方法、增值稅發票開具

46、如何把折扣在同一張增值稅發票上注明從而減少增值稅納稅義務

47、宣傳促銷中的增值稅視同銷售問題及其防范方法

48、廣告費、業務宣傳費增值稅抵扣中的風險

49、電商合作費用的商業模式分析及增值稅抵扣風險

50、代言費、加盟費、特許經營費的增值稅征稅項目及抵扣問題

51、勞務派遣營改增后的增值稅發票開具方法

52、車輛費用、加油費、過路過橋費的增值稅抵扣問題

53、財產保險費的增值稅抵扣問題——車輛出線后修理費的增值稅發票開具問題

54、員工工作服是否屬于職工福利，是否需要進項轉出

55、房屋租賃中如何區分新、老項目分別適用5%和11%的稅率

56、轉租業務如何進行新、老項目的劃分

57、支付個人的房屋租賃費如何開具增值稅專用發票

58、一次性支付跨年租金能否一次性抵扣增值稅進項稅——是否需要按照權責發生制分期抵扣

59、跨期收取租賃收入，會計按權責發生制確認收入，增值稅銷項稅如何計提

60、我公司異地出租房屋，如何在異地預繳增值稅、如何會本地申報繳納、開具發票程序和原來營業稅是否發生變化

61、向增值稅小規模納稅人采購貨物是否可以取得增值稅專用發票，如何取得增值稅專用發票，是否需要取得增值稅專用發票——采購價格臨界點的把握方法

62、集團資金池業務的增值稅風險——關聯企業間的無償資金往來增值稅問題、資金池中利息支付的增值稅問題

63、加盟商資金占用費支付究竟是按17%還是6%繳納增值稅

64、自己辦理銀行承兌匯票貼現業務如何繳納增值稅

65、購買各種理財產品——保本、非保本、信托、資管產品是否需要繳納增值稅

66、支付實習生、臨時工、大學生勤工儉學的工資是否需要繳納增值稅，如何開具增值稅發票

67、公司蓋的員工宿舍為員工提供住宿服務，是否屬于集體福利，進項稅是否可以抵扣—有無增值稅的稅收籌劃方法

68、企業為員工提供住宿服務收費是按房屋租賃還是住宿服務繳納增值稅——稅收籌劃方法及建議

69、分公司是否需要認定為一般納稅人，分公司的進項稅能否匯總到總公司集中抵扣

70、境外設計費、代言費、廣告費、咨詢費支付中的增值稅扣繳問題——是否需要承擔增值稅法定扣繳義務、形式發票如何開具

趙老師

國家稅務總局稅務學院資深講師，培訓各地稅務局長、稅務稽查科員。擁有近20年稅務機關征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務師（CTA），南京大學會計學博士，上海國家會計學院、江蘇省注冊稅務師管理中心后續教育師資，《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《財務與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表上百篇文章。研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。曾經為歐盟商會、稅收機關、世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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