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【課程背景】

全面營改增后，建安企業(yè)面臨的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何確定？差額征收增值稅如何進(jìn)行管理？新老項(xiàng)目在交替中如何進(jìn)行財(cái)務(wù)稅務(wù)處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行操作? 建安企業(yè)應(yīng)如何簽訂合同才能節(jié)省稅負(fù)?建安企業(yè)應(yīng)如何防范涉稅發(fā)票犯罪？建筑掛靠業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理才沒有稅收風(fēng)險(xiǎn)？這些實(shí)戰(zhàn)問題是建安企業(yè)稅務(wù)管控不可回避的核心和熱點(diǎn)問題。為控制建安企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，必須重視增值稅專用發(fā)票的開具與合同相匹配；必須掌握防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略。有鑒于此，特舉辦此次課程！

【培訓(xùn)對(duì)象】

各建安企業(yè)總經(jīng)理、合同管理、法務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)等；

各省市國稅局、地稅局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人及財(cái)稅專業(yè)人士；

【課程大綱】

一、建安企業(yè)營改增后的涉稅10大疑難問題處理

（一）建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理

1、建筑企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的處理

案例分析：總承包合同中的開工保證金和履約保證金條款的稅務(wù)處理和賬務(wù)處理

2、建筑企業(yè)預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅的財(cái)稅處理

3、建筑企業(yè)預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避之道

（二）建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理

1、建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算中，業(yè)主支付和未支付進(jìn)度款的會(huì)計(jì)處理、發(fā)票開具和報(bào)產(chǎn)值的方法

2、業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理、發(fā)票開具和稅收風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避之道

3、業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)水電費(fèi)用的稅務(wù)處理

（三）甲供材和甲控材的稅務(wù)處理

1、營改增后的甲供材與營改增前的甲供材的區(qū)別

2、甲供材”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的合同簽訂技巧

3、甲控材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)

（四）建筑企業(yè)新老項(xiàng)目交替過程中的稅務(wù)處理

1、營改增前簽訂總承包合同并動(dòng)工，營改增后簽訂分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇

2、選擇簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的財(cái)稅處理

3、營改增后新老項(xiàng)目交替過程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理

4、營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入未計(jì)提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

5、營改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入并計(jì)提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理

（五）建筑企業(yè)差額征增值稅的財(cái)稅處理

1、建筑企業(yè)差額征增值稅的分類及其稅務(wù)處理

2、簡易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理

（六）建筑企業(yè)混合銷售行為的涉稅難點(diǎn)問題的處理

1、全面營改增后，混合銷售和兼營行為的法律界定

2、全面營改增后，混合銷售和兼營行為的稅務(wù)處理

3、營改增后，混合銷售行為節(jié)稅的合同簽訂技巧

4、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑勞務(wù)的涉稅處理

（七）建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

1、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理

2、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理

（八）建筑企業(yè)農(nóng)民工工資費(fèi)用的涉稅管理

1、建筑企業(yè)總承包方代發(fā)勞務(wù)分包企業(yè)農(nóng)民工工資制度

2、建筑（勞務(wù)）公司規(guī)避農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用之道

3、建筑企業(yè)通過勞務(wù)派遣形式使用農(nóng)民工的法律風(fēng)險(xiǎn)

4、建筑企業(yè)使用農(nóng)民工的最優(yōu)用工形式：與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同

5、建筑企業(yè)使用工資表形式發(fā)放民工工資的法律稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

（九）建筑企業(yè)自購機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料、工地上自建臨時(shí)建筑物的稅務(wù)處理

1、建筑企業(yè)自購設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣處理

2、建筑企業(yè)工地上搭建的活動(dòng)活動(dòng)板房、指揮部等臨時(shí)建筑物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的處理

（十）建筑企業(yè)機(jī)械設(shè)備租賃的稅務(wù)處理

1、建筑企業(yè)通過經(jīng)營性租賃租入設(shè)備或干租設(shè)備的稅務(wù)處理

2、建筑企業(yè)通過濕租設(shè)備或設(shè)備出租方出租設(shè)備的同時(shí)配備操作人員的稅務(wù)處理

二、營改增后的建安企業(yè)節(jié)稅的合同簽訂技巧

1、三流不一致”的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的合同簽訂技巧

案例分析：某企業(yè)“三流不一致”情況下簽訂三方協(xié)議的涉稅分析

2、采購合同中材料費(fèi)用與運(yùn)輸費(fèi)用的節(jié)稅簽訂技巧

3、EPC工程總承包合同的節(jié)稅簽訂技巧

案例分析：某EPC合同節(jié)稅簽訂技巧的涉稅分析

4、發(fā)包方拖欠的部分工程款延期繳納增值稅的合同簽訂技巧

5、“甲供材”合同節(jié)稅的簽訂技巧

6、建筑企業(yè)租用個(gè)人機(jī)械設(shè)備的合同節(jié)稅技巧

7、建筑企業(yè)分包合同的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及節(jié)稅的簽訂技巧

8、建筑企業(yè)掛靠和聯(lián)營的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的簽訂技巧

9、建筑勞務(wù)合同的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的合同簽訂技巧

10、建筑企業(yè)總分包合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及其控制的合同簽訂技巧

11、建筑企業(yè)混合銷售的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的合同簽訂技巧

12、總公司（母公司）中標(biāo)，分公司（子公司）施工的合同簽訂技巧

三、營改增后，建安企業(yè)防范發(fā)票涉稅犯罪策略

1、虛開增值稅專用發(fā)票罪的類型及判斷標(biāo)準(zhǔn)

2、兩虛(虛開虛抵）增值稅發(fā)票的涉稅分析

3、有貨交易的虛開增值稅專用發(fā)票的案例分析

4、防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略一：增值稅專用發(fā)票開具與合同相匹配

5、防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略二：四流統(tǒng)一

6、防范虛開增值稅專用發(fā)票的策略三：建立發(fā)票管理制度

四、現(xiàn)場(chǎng)答疑、企業(yè)問題現(xiàn)場(chǎng)咨詢

肖老師

財(cái)政部科學(xué)研究所博士后、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士

中國著名建筑安裝業(yè)納稅籌劃九段高手

現(xiàn)擔(dān)任中國多家建安集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)顧問

專著有《合同控稅》等多達(dá)十幾本書籍

一位為各級(jí)稅務(wù)部門、多家大中型房產(chǎn)建安業(yè)舉行數(shù)千場(chǎng)涉稅講座的高級(jí)講師！

一位精通建筑安裝業(yè)稅收政策、合同節(jié)稅、籌劃、稽查等涉稅事項(xiàng)的智力大師！

一位在《經(jīng)濟(jì)科學(xué)》、《時(shí)代經(jīng)濟(jì)》等國家級(jí)報(bào)刊雜志發(fā)表論文60余篇資深專家！

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