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課程背景：

企業不同部門的人員對公司經營目標有不同的認識，從而在企業管理決策上可能存在不同部門的分歧，最終影響企業戰略目標的實現。實現企業目標協同能讓管理者體會和反思自己的經營決策行為將如何影響財務結果，以促進科學決策，提升管理水平。

企業的成功很大程度上是財務管理的成功。在現代企業中，除了財務經理，各層級、各部門的其他管理者都需要了解財務管理技能和知識，從而了解財務報表背后的商業邏輯、感知財務風險、熟悉投融資和經營決策。

課程采用案例分析、學員討論和理論解讀等多元化的授權形式，擴展學員視野，激發學員的學習興趣，幫助學員全面理解財務管理知識和掌握財務管理技能。

課程收益：

幫助學員掌握財務思維的三個邏輯起點，深入了解企業價值及價值創造途徑

幫助學員解讀財務報表背后的商業邏輯，對企業可能出現的風險提出預警，將企業的優勢進行具象化。

幫助學員提高決策效率，將財務數據和財務指標用于決策。

幫助學員從財務管理視角解析企業經營、籌資和投資活動。

課程對象：

企業非財務經理

課程方式：

理論分析+案例分析+現場提問+課后思考

課程大綱：

導入：以杜邦財務體系解讀企業價值創造的三個版塊

1. 經營活動——銷售收入、成本、費用、利潤

案例：瑞幸咖啡的收入數據造假

2. 資產管理——資產周轉率、資產周轉天數

案例：沃爾瑪模式的經驗解析

3. 財務安排——資產負債率、權益乘數、已獲利息倍數

案例：恒大地產的負債規模

互動討論：如何理解企業價值創造的三個方面，從而深入理解杜邦財務體系？

第一講：資產負債表的商業邏輯

導入：根據一張資產負債表來解讀企業主要業務

案例：恒大地產的巨額負債

一、資產負債表的結構：資產=負債+所有者權益

1. 資產管理

資產管理的核心：效率

——重資產Vs輕資產

所有資產的宿命：當時用完Vs延期折舊

延伸：什么資產不用折舊？不用計提減值？

2. 負債管理

1）負債的種類——銀行信用、商業信用

2）長短期資金搭配

案例：金發科技惹不起的上下游

二、資產負債表的戰略地圖

1. 活力

2. 潛力

3. 投資

4. 動力

案例：巴菲特投資可口可樂

互動討論：剛剛學習的資產負債表知識是否教你學會像巴菲特一樣投資或選股？

第二講：利潤表的商業邏輯

導入：企業新項目投資回報率的評估標準

案例：特斯拉的13年連續虧損

一、利潤表的結構解析

案例：某公司分析利潤表的每一項的意義

案例：茅臺VS寶潔

二、收入來源

1. 主營業務收入：產品單一還是多元化

2. 其他業務收入：業務多元化

3. 營業外收入和其他綜合收益

案例剖析：吉列模式

三、成本與費用管控

——顯性成本和隱性成本

案例：森馬服飾一件T恤在一年中毛利被吞噬的過程

互動討論：新國九條更注重利潤指標，對資本市場的發展將產生什么影響？

四、毛利和毛利率

1. 毛利與毛利率的認知

互動討論：利潤表中要加一行“毛利”嗎？

2. 提高毛利率的方法

1）差異定價

2）多元化促銷

3）啞鈴型定價

4）庫存管理

5）渠道成本

6）產品生命周期

7）產品成本

案例：輝山乳業被渾水做空

五、盈虧平衡點分析

重資產企業VS輕資產

1. 重資產：賺得晚，虧得多，調頭難，但賺的快

重資產管理重點：酒店、飛機、鐵路運輸等行業，固定成本很高，行業壁壘高，重要的是資產效率（紅眼航班）

2. 輕資產：賺得早，虧得少，調頭容易，但賺得慢

輕資產管理重點：關鍵是控制變動成本（規模效應、話語權；彩電行業縮減SKU型號）

案例：森馬服飾

互動討論：新國九條更注重利潤指標，對資本市場的發展將產生什么影響？

第三講：現金流量表的商業邏輯

導入：現金為王VS利潤為王

一、現金流的方向

1. 現金流入

2. 現金流出

二、現金流量類別及風險

1. 投資活動現金流量與投資風險

2. 籌資活動現金流量與籌資風險

3. 經營活動現金流量與經營風險

三、經營活動現金流量與凈利潤的四象限關系

1. 經營現金流量為正，凈利潤為正

案例：茅臺、蘋果

2. 經營現金流量為正，凈利潤為負

案例：李寧、海馬股份

3. 經營現金流量為負，凈利潤為正

案例：特斯拉、金發科技、瑞幸

4. 經營現金流量為負，凈利潤為負

案例：輔仁藥業、諾基亞、美圖秀秀

互動討論：瑞幸咖啡為什么會被做空？

第四講：基于三張財務報表的財務決策

導入：什么是價值？什么是格雷當姆的價值投資理念？

利潤≠價值

凈資產價值VS權益市場價值VS企業價值

一、投資決策

1. 投資評估：創造價值（未來價值的衡量），現金流為王，機會成本Vs沉沒成本

2. 投資選擇：不賺錢（凈現值為負）的項目投不投？犧牲品：吉列模式

3. 投資風險：預測，衡量（波動性），應對，多元化vs專注化

二、籌資決策

1. 債務籌資

——能貸多少貸多少Vs能貸多少貸多少

2. 權益籌資

案例：為什么說俏江南一開始想上市就是個失敗？

3. 優序融資理論

內部造血（盈利留存）→找銀行借→找股東籌

案例：俏江南上市之殤

互動討論：優序融資理論之中國悖論

三、營運資本管理決策

1. 現金管理

——能有多少就多少VS能有多少就多少

互動討論：100萬10年的四種命運

2. 存貨管理

互動討論：存貨持有量多少最優

互動討論：如何做到零庫存？

3. 債權債務管理

互動討論：為什么說互聯網企業是披著羊皮的狼？

課程總結與回顧

談老師

談嬌老師 國際化財務專家

華中科技大學博士

英國拉夫堡大學博士后

財政部國際化高端會計人才

中國會計學會環境資源會計專業委員會委員

財務學專業教授/碩士生導師/國家一流專業建設團隊成員

國際特許管理會計師培訓師/數字化管理會計師培訓師

湖北省會計學會理事/湖北省會計準則咨詢專家

現任：湖北某高校丨財務學專業教授

現任：某制造業上市企業丨獨立董事

→曾受邀為企事業單位（中國郵政、中國人壽、中國聯通、中國中車、鐵四院等）+政府性質公開課講授財務系列課程，累計150+場，好評率高達100%（可中英授課）。

→擅長領域：非財、財務風險的識別與防范、報表分析、財務思維與決策、新會計準則解讀

1）在專業領域上杰出成就，獲得“省部級”獎項

——2023年度財政部管理會計案例，優秀獎

——第八屆湖北省社會科學優秀成果，三等獎

——湖北省第六屆教育科研研究優秀成果獎，二等獎

2）在個人經驗轉化沉淀上，匯聚成多部著作

3）在學術成果上影響非凡，與國際接軌

——研究成果在【會計研究】【教育研究】【中國軟科學】【國外社會科學】【Environment Science and Policy】等國內外高水平學術期刊發表財務相關主題論文100+篇

1）主題《提高企業投資效率，實現經濟可持續發展》（論文）；發表平臺-【中國社會科學報】，時間：2020-03-01

2）主題《The effects of environmental degradation on agriculture: Evidence from European countries》（論文）發表平臺-【Gondwana Research】；時間：2022

3）主題《“范圍三”碳排放的核算與碳績效評價》，發表平臺-【財會月刊】；時間：2022

4）主題《碳排放權會計核算邏輯與流程》；發表平臺-【財務與會計】；時間：2022

5）主題《碳匯會計系統的設計與實踐》；發表平臺-【財會月刊】；時間：2023

4）在商界上高瞻遠矚，引領財務智慧，助力企業成長

談老師是一位在財務領域擁有超過30年實戰經驗的資深專家，她不僅在學術上造詣深厚，更在企業財務管理的實戰中積累了豐富的經驗；她以其深邃的商業洞察力和實戰經驗，將理論與實踐完美結合的典范，幫助多家企業揭開財務決策的神秘面紗，助力企業發展。

曾服務過東風汽車、中國郵政、中國聯通、中國中車、武漢生物、嵐圖汽車等企業提供《財務思維與決策》、《財務報表分析與決策》、《非財務經理的財務管理》、《財務風險識別與防范》、《碳排放權會計核算》、《決策者的財務報表分析與財務思維課》等財務系列課程培訓，累計150+場

主講課程：

《財務思維與決策》

《財務風險識別與防范》

《財務報表分析與決策》

《非財務經理的財務管理》

《決策者的財務報表分析與財務思維課》

《大智移云背景下企業商業模型的轉型及應對》

《新會計準則系列解讀與應用實務——新收入、新租賃、金融工具系列準則》

《碳排放權會計核算》

授課風格：

專業深入：將自身多年對國內外財務板塊的研究成果萃取融入到企業培訓內容中，深入剖析財務體系在企業中的應用，做到深耕+實用；

案例分析：通過分析真實的財務案例，幫助學員理解理論在實際中的應用；

國際視野：關注財務領域的最新動態和趨勢，同時結合國際財務標準和實踐，將這些知識做本土化并融入課程當中，培養前瞻性思維；

幽默風趣：在保證專業度的同時，老師也會用幽默的方式講解枯燥的財務知識，使課堂更加生動有趣；

互動式教學：鼓勵學員提問和參與討論，通過互動提高學員的參與感和思考能力，同時提供及時的反饋，幫助學員了解自己的進步和需要改進的地方。

部分服務過的客戶：

中國郵政、民生銀行、漢口銀行、中國人壽、中國聯通、中國中車、中鐵第四勘察設計院集團、葛洲壩集團、武煙集團、中百集團、京山輕機、東風汽車、嵐圖汽車、寶武集團、武漢生物、庫爾特埃莎、湖北工業大學、中南民族大學等

部分客戶評價：

談教授講課有實力，課程思路清晰，不虛不假，課程講解中應用大量國內外企業的經典案例，非常有代表性，能直觀演示財務管理的實質，同時善于調動我們學員的互動性，課后感覺收獲滿滿。

——河北省某國有企業會計主管 李主任

談教授的《非財務經理的財務管理》這門課給我帶來了很多收獲。首先，它強調了財務管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務知識并參與財務管理的重要性。也強調了有效的預算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務人員理解如何制定和執行預算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——中百集團 駱經理

談教授是我們公司的獨立董事，為我公司所講授的財務課程采用公司數據，分析非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產負債表、利潤表和現金流量表的商業邏輯，同時強調了如何有效利用三大報表進行財務決策和防范財務風險，這使我能夠更好地保護公司的財務利益，降低風險對經營的影響。

——京山輕機人力資源部 劉總

談教授教學效果非常好，課堂組織靈活，我們都非常喜歡，把枯燥的財務知識融入生動的案例，幫助我們非財務的人員構建了全面的財務思維。

——東風嵐圖汽車營銷部 張總

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