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課程介紹

自2018年開始的個稅改革，迄今已為全國納稅人帶來了實實在在的稅收紅利，免征額的提高以及專項附加扣除的介入讓一部分納稅人甚至不再需要繳納個稅。然而，從企業的視角看，財務人員卻不能放棄對一些課題的探索，例如，即將開始的首次個稅年度匯算清繳。再比如，年終獎。根據財稅[2018]164號文件，自2022年1月1日起，年終獎就將并入當年綜合所得計算繳納個稅。時間正在迫近，員工尤其是高管的薪資結構可以如何調整來實現個人稅負的優化？

與此同時，社保的改革亦步亦趨。據人社部最新消息，2019年全年全國社保降費達4252億元——由社保征收職能轉移而引發的企業界的一系列恐慌被證明都非必要。但是，宏觀層面，經濟下行疊加減稅降費導致財政形勢尤其是地方財政極為嚴峻，伴隨著青年勞動力增量下滑，社保的收支矛盾凸顯，缺口日益增加，企業社保繳費率負擔將日益加重。

新個稅和新社保兩相疊加，將帶來企業用工層面的一系列新變化。傳統的雇傭模式是否會被顛覆？在強調“人力資本”概念的今天，怎樣合理安排員工包括高管的薪酬，使得企業效能最大化？本次課程，將從個稅社保雙改革的政策環境談起，結合生動案例，詮釋企業用工新策略。

課程收益

洞察個稅社保最新政策動向，實現風險管控前置化

生動案例掌握“新”酬體系，探索企業用工新策略

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始 主持人開場

模塊一 個人所得稅最新政策脈絡洞察與實務要點解析

1 綜合所得預繳與匯算清繳：

-居民個人工資薪金所得預扣預繳方法，

-非居民個人工資薪金所得代扣代繳及雙邊協定優惠享受，

-居民個人勞務報酬、特許權使用費、稿酬所得預扣預繳方法與增值稅開具發票關聯點，

-專項附加扣除熱門疑難點：填錯了是否可更正？能否一半房租一半房貸利息等？信息填報給扣繳義務人還是稅務機關的籌劃點

-過渡期稅收優惠選擇，預扣預繳適用年終獎計稅方法是否匯算清繳可反悔，年薪制稅收規劃，股權激勵適用條件與節稅規劃，

- 綜合所得匯算清繳，公益性捐贈的節稅規劃，殘烈孤人員適用優惠地選擇，身份證與居住證的匯繳地，匯算清繳主管稅務機關選擇等；

-預扣預繳與匯算清繳申報表填報實務案例精析

2 經營所得預繳與匯算清繳：

-2019年48號公告對自然人個稅繳納籌劃的啟示

-經營所得征收方式之比較，查賬與核定征收方式的PK，

-合伙企業個稅分析，利用合伙企業持股所得的二分法及籌劃

-經營所得稅收洼地簡介與利用

-財產租賃、財產轉讓、利股紅、偶然所得代扣代繳

-承租房產過程中個稅扣繳、憑證入賬、代繳房產稅的處理

-股權轉讓價格明顯偏低認定辯論技巧與節稅規劃，房產轉讓節稅爭議與規劃，股權激勵方式與節稅規劃，

-視同利股紅的形式與實質之辯，個稅與企稅所得的概念之爭辯析

-送禮的偶然所得與增值稅三流合一、企稅視同銷售的聯系與區別

模塊二 社保費改革趨勢研判與企業用工策略研討

1 社會保險費：

-社會保險費征收之宏觀經濟視角分析，

-社會保險費個人繳費基數與單位繳費基數異同分析；

-個人承諾放棄社保的法律訴訟爭辯點

-社會保險費的個人所得稅與企業所得稅及會計處理歧異

-獨立勞務與非獨立勞務區分，境外派遣服務性質認定，代墊社保性質認定等

2 補充保險：

-補充養老與補充醫療保險概念

-普惠性認定對企稅與個稅調整的影響

3 商業保險：

-人壽險的個稅與企稅處理差異與流程

-責任險、信用險認定與個稅企稅處理

-人壽與財產險概念區分與稅會處理

4 企業用工形式對社會保險的要求

-勞動合同法對用工與辭工的概述

-靈活就業形式的社會保險要求

-兼職、勞務派遣員工、臨時工、實習生、退休返聘人員性質認定與所得稅處理

16:30 講解結束，互動問答

王老師

王越 總局稽查局人才庫成員 前稅務官員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門，近二十年稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣，善于將案例融入理論，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師，經濟學碩士。

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