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課程介紹

2020年我國迎來了第一次個人所得稅匯算清繳期，年初新冠肺炎疫情對經濟形勢影響巨大，雖然兩會新政的推出給小微企業和個體工商戶的經濟復蘇帶來了前所未有的希望，但是整體經濟形勢低迷仍然不可避免，加之2019年普惠性減稅政策延續帶來的財政收入繼續吃緊，國地稅合并后企業所得稅的匯算清繳日益嚴格，企業所得稅核定征收口徑不斷縮緊，這種變化對長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業而言，極其容易被稅局納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。

置身于如此背景之下，企業的涉稅工作將面臨層層挑戰，風險與收益并存，創新與困難同步。

本課程不同于以往稅收籌劃與風險管控的課程，而是精挑細選了近期出現頻率較高的若干稅收實務問題，從風險管理識別的方式方法入手，通過深度解剖稅務總局及各地稅務機關風險管理指標的建立和使用，深入的為大家細致分析涉稅問題，通過“金稅三期”及第三方信息采集的數據比對，直擊企業如何進行賬務處理，才能不被稅務機關選戶查賬的核心問題。通過兩天的課程，展示當前稅收籌劃的實操案例與戰略思考，打造稅務管理及風險管控的最優化。

課程收益

接地氣：近期涉稅實操案例，風險管理指標解剖

注重點：重點行業和領域核心涉稅風險點全面講解

有深度：提出若干出現頻率高的問題進行解析

課程大綱

一、2019年至今出臺的新政策解讀及企業稅務風險管控

1、新冠肺炎疫情防控涉稅政策解讀及企業對外捐贈涉稅分析及填表實務。

2、新格局下涉稅合同控稅的誤區：個人發票代開受票方風險激增的應對與思考

3、兩會最新政策----小微企業、個體工商戶增值稅減免及所得稅延緩繳納新政解讀。小微企業優惠政策、小型微利企業擴圍等普惠性新政對涉稅企業的影響與風險管控。

4、分支機構不能以獨自分支機構的從業人數、資產總額和應納稅所得額作為判斷小微企業享受所得稅的優惠，對納稅人有何影響？

5、扶持自主就業退役士兵創業就業，稅收政策的適用與稅收籌劃

6、企業集團內單位（含企業集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業所得稅的影響及應對方案。

7、企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除最新政策的適用

8、金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金扣除新政解讀，小額貸款公司是否使用？小額貸款公司濫用金融企業涉稅政策將會被事后清算

9、保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策變化與解讀

10、養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策解讀

11、從事污染防治的第三方企業15%優惠稅率政策推出后，盤點企業所得稅低稅率有哪些行業？企業所得稅稅收優惠濫用將會被事后清算。

12、集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策延續、適用固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至全部制造業。備查資料如何準備才能被稅務機關認可。

二、 企業所得稅匯算清繳結束后的風險管控關注要點

1、企業所得稅匯算清繳關鍵點把握：小額零星經營業務如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應怎樣扣除?成本費用原始分割單如何使用？無票扣除怎樣能獲得稅局的認可？

2、企業所得稅扣除的證據鏈準備，例如：證據效力原則、邏輯性原則、合法性原則

3、優惠享受涉稅資料的準備與留存備查時的風險化解

4、核定征收企業的涉稅問題解析與核定新政發展方向探究

5、房地產企業全流程稅負不平衡問題的戰略解決思路

6、法院強制執行房地產權屬轉移登記涉稅問題最新解讀及與稅務風險管控

7、涉稅企業增值稅留抵退稅的政策適用。M級納稅人的退稅問題應如何解決？

8、匯算清繳涉稅指標的提前規劃---怎樣降低被篩選稽查評估的概率

三、歷年稽查評估涉稅案例分析與稅收籌劃

1、集團內部關聯方資金拆借納稅案例分析——2019年最新口徑

2、大額貸款與其他應收款并存的納稅案例分析——增值稅視同銷售與企業所得稅利息扣除的兩頭圍堵

3、資金池運作模式納稅案例分析與稅務風險管控

4、統借統還納稅案例分析與案例分析與稅務風險管控

5、向信托投資公司階段的納稅案例分析與稅務風險管控

6、融資租賃企業差額征稅遇到的稅務障礙與稅務風險管控

7、境外勞務費用代扣代繳相關稅費的納稅案例分析——企業、境外公司、境內代理三方協議模式的風險控制與稅務風險管控

8、沒有扣除額限度扣除項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務費、管理費為例。

9、混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？

10、“私車公用”的合同簽訂與稅務風險管控

11、終止勞動合同與解除勞動合同在法律上有何不同？哪種情況才能享受補償收入免征個人所得稅的稅收待遇？企業為員工個人負擔的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除？

四、稅務局最新征管體制改革帶來的稅收籌劃與風險管控變化

1、金稅三期全面上線后，國地稅合并以及總局信息全面聯網的內容有哪些？2020年稅務總局稽查局打虛打騙有哪些行動，對企業的發票開具和使用有影響哪些？

2、多證合一、一照一碼，財源建設平臺數據信息共享，企業應如何應對？

3、網絡爬蟲技術應用，已經不限于在股轉并購重組領域發揮作用，大數據稽查將貫穿企業納稅全流程，涉稅企業應如何應對？

4、稅務總局企業所得稅風險提示系統的上線，2020年新增哪些涉稅指標，怎樣正確進行賬務處理、填寫納稅申報表，才能夠不被稅局機關關注？

5、大區域稽查及國、地稅合并后一級稽查權的上收，主管稅務機關沒有稽查權力后，對企業的影響與風險防控。

6、銀行代發工資制度的用意與個人收入財產信息系統確立，CRS能否取得關鍵作用？

7、大企業司千戶集團名冊擴圍，目標實現重點稅源的重點擊破。

8、辦稅實名制完善信用管理制度：加大辦稅責任人風險+增大違法成本+分級分類管理+建立信用積分制度。

9、“雙隨機、一公開”，稅務稽查選案趨向正規。

10、正確理解稅務稽查與納稅評估兩者的關系與異同，企業怎樣合理規劃才能將涉稅風險降到最低？

五、稅務風險管控對納稅人主要指標的比對與稽查切入點

1、對納稅人發票、納稅申報表和財務報表之間的比對

2、對納稅人從業人數、社保繳納情況和申報人數的比對

3、對納稅人股東信息不同年份的差異比對

4、對納稅人收入、成本費用等常規經營指標的比對

5、對納稅人信用等級的具體評價標準及等級變動引發的稽查風險

6、對納稅人企業所得稅與增值稅的收入數據比對

7、對工資薪金繳納個稅情況與企業所得稅工資薪金稅前扣除情況數據比對

8、對納稅人的哪些會計科目將成為檢查重點？

9、增值稅進項稅額虛抵、企業所得稅虛增成本等稽查案例解析與稅務風險管控

10、減半征收與稅率優惠疊加享受的稽查案例解析與稅務風險管控

六、金稅三期稅務稽查與納稅評估

1、七大類60項疑點監控指標的設置，企業應如何防范？

2、2020年稅務總局稽查工作安排及檢查要點

3、稅務總局十大數據比對指標分析

劉老師

某市稅務干部學校副教授

國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師

總局稽查局人才庫成員

講師簡介：劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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