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‖課程背景‖

商業(yè)模式不斷創(chuàng)新，稅收政策日新月異，稅收問題層出不窮，稅務(wù)風(fēng)險無處不在。稅務(wù)規(guī)劃是納稅人在資本運營和經(jīng)營活動中，基于稅法的規(guī)定和納稅遵從。以統(tǒng)籌兼顧為原則，采取科學(xué)的方法設(shè)計合理的交易結(jié)構(gòu)，以實現(xiàn)稅負最優(yōu)化，整體利益最大化的決策過程。稅務(wù)規(guī)劃不是為了少繳稅，而是避免多繳稅。稅務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)不是稅負最低，而是價值最大化。

研究稅務(wù)風(fēng)險管理旨在源頭防范，治標(biāo)治本。通過本講座的學(xué)習(xí)，可以幫助學(xué)員了解企業(yè)稅收風(fēng)險的成因，掌握稅收風(fēng)險管理的內(nèi)容、方法、流程，以及稅收風(fēng)險管理各個環(huán)節(jié)應(yīng)注意的具體事項和操作要點，進一步提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理的質(zhì)量和效率。

‖培訓(xùn)對象‖

各企業(yè)的負責(zé)人董事長、總裁、總經(jīng)理、高管、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、

投資總監(jiān)、資金經(jīng)理、辦稅員、財務(wù)部、會計師與稅務(wù)師事務(wù)所等從業(yè)人員。

‖授課提綱‖

第一節(jié)：企業(yè)集團稅務(wù)風(fēng)險管理模式與實踐

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范機制

二、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理模式

1、稅務(wù)風(fēng)險管理三個環(huán)節(jié)

2、稅務(wù)風(fēng)險管理方法

3、稅務(wù)風(fēng)險管理體系架構(gòu)

4、稅務(wù)管理職責(zé)范圍

第二節(jié)：稅務(wù)策劃的原理、方法與案例分析

一、稅務(wù)規(guī)劃的概念與意義

二、稅務(wù)規(guī)劃的原理與方法

三、稅務(wù)規(guī)劃的環(huán)節(jié)與程序

四、稅務(wù)規(guī)劃典型案例分析

第三節(jié)：投融資與并購重組稅務(wù)規(guī)劃

一、企業(yè)戰(zhàn)略與集團組織架構(gòu)設(shè)計案例分析

二、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅收問題與案例分析

三、資產(chǎn)重組方案設(shè)計稅收問題與案例分析

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收問題與案例分析

1、主體稅負比較

⑴ 居民企業(yè)、居民個人

⑵ 非居民企業(yè)、非居民個人

⑶ 合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶

2、直接轉(zhuǎn)讓與間接轉(zhuǎn)讓稅負比較

3、代持股收益及代持股歸位稅收問題

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同交易對價條款規(guī)范問題

五、合伙企業(yè)投資收益稅收問題與案例分析

1、股息所得

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

3、嵌套架構(gòu)稅收問題

六、公司合并稅收問題與案例分析

1、增值稅政策與稅務(wù)處理

2、企業(yè)所得稅及個人所得稅政策與稅務(wù)處理

3、土地增值稅政策與稅務(wù)處理

七、公司分立稅收問題與案例分析

1、增值稅政策與稅務(wù)處理

2、企業(yè)所得稅及個人所得稅政策與稅務(wù)處理

3、土地增值稅政策與稅務(wù)處理

八、債務(wù)重組稅收問題與案例分析

1、債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理

2、債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理

九、股權(quán)并購增資與收購的稅收問題與案例分析

1、增資與收購的利弊分析

2、并購稅收盡調(diào)操作要點

3、換股方式并購的稅收問題

4、股權(quán)并購稅收扣繳問題

十、資本公積及留存收益送轉(zhuǎn)股稅收問題與案例分析

1、留存收益增資的企業(yè)所得稅及個人所得稅問題

2、資本公積轉(zhuǎn)增資本的個人所得稅問題

十一、減資與公司回購稅收問題與案例分析

1、撤減資的股東稅收問題

2、撤減資的企業(yè)稅收問題

十二、股權(quán)并購對賭條款稅收問題與案例

1、股權(quán)并購涉及或有對價的常見情形

2、或有對價的會計與稅務(wù)問題

3、股權(quán)并購對賭條款操作要點

十三、跨境股權(quán)交易稅收問題與方案設(shè)計

1、境外直接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的所得稅問題

2、境外轉(zhuǎn)讓境外間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的所得稅問題

3、境內(nèi)轉(zhuǎn)讓境外的所得稅問題

十四、融資與資金管控稅收問題與案例分析

1、融資方式與融資渠道的融資成本和融資風(fēng)險分析

2、融資方式對增值稅的影響分析

3、融資方式對企業(yè)所得稅、土地增值稅影響分析

4、明股實債融資方式的稅務(wù)處理

十五、股權(quán)激勵稅務(wù)問題與案例分析

1、非上市公司股權(quán)激勵的稅務(wù)問題

2、上市公司股權(quán)激勵的稅收問題

⑴ 股票期權(quán)（股權(quán)期權(quán)）

⑵ 股權(quán)獎勵

⑶ 限制性股票

⑷ 股票增值權(quán)

十六、股改上市稅收問題與案例分析

1、股份制改造過程中的稅收問題

2、實際控制人股權(quán)架構(gòu)的設(shè)計

十七、限售股轉(zhuǎn)讓稅收問題與案例分析

1、限售股轉(zhuǎn)讓增值稅問題

2、限售股轉(zhuǎn)讓的個人所得稅問題

十八、新三板股東稅收問題與案例分析

1、股息紅利差別化稅收待遇問題

2、原始股轉(zhuǎn)讓與非原始股轉(zhuǎn)讓稅收待遇問題

十九、委托代持股收益及代持股歸位稅收問題與案例分析

1、代持股股息所得納稅義務(wù)及支付問題

2、代持股轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)及支付問題

3、代持股歸位的納稅義務(wù)問題

二十、境外注冊中資控股企業(yè)稅收問題與案例分析

1、境外注冊中資控股企業(yè)納稅義務(wù)問題

2、境外注冊中資控股企業(yè)的認定及應(yīng)用

二一、非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)稅收問題與案例分析

1、合理商業(yè)目的的認定要素

2、安全港規(guī)則

3、次安全港規(guī)則

4、負面清單

二二、受控外國企業(yè)稅收問題與案例分析

1、受控外國企業(yè)反避稅規(guī)則的主要內(nèi)容

2、受控外國企業(yè)避稅風(fēng)險的防范策略

二三、非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇問題與案例分析

1、非居民企業(yè)來源于境內(nèi)所得的一般協(xié)定待遇

2、非居民企業(yè)納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法

二四、破產(chǎn)重整與清算注銷稅收問題與案例分析

1、破產(chǎn)清算與破產(chǎn)重整的區(qū)別與聯(lián)系

2、債務(wù)重組收益的稅收問題

3、清算企業(yè)的稅收問題

4、清算企業(yè)的股東稅收問題

第四節(jié)：商業(yè)模式設(shè)計稅務(wù)規(guī)劃案例

一、商業(yè)模式與納稅關(guān)系分析

1、商業(yè)模式?jīng)Q定納稅義務(wù)

2、稅收工具在商業(yè)模式設(shè)計中的應(yīng)用

二、商業(yè)模式設(shè)計的相關(guān)要素

三、商業(yè)模式設(shè)計的基本思路

四、商業(yè)模式設(shè)計的一般規(guī)律

1、業(yè)務(wù)流程和交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計與創(chuàng)新

2、組織架構(gòu)與股權(quán)結(jié)構(gòu)的安排與重組

五、商業(yè)模式創(chuàng)新與稅務(wù)規(guī)劃

第五節(jié)：稅務(wù)稽查風(fēng)險防范

一、證據(jù)的理解與定性

二、稅法的理解與適用

三、涉稅爭議協(xié)調(diào)思路

第六節(jié)：現(xiàn)場答疑環(huán)節(jié)，專家現(xiàn)場解答學(xué)員企業(yè)稅收疑難問題。

高老師

國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院教授，兼任上海交通大學(xué)稅務(wù)研究所所長，中國社科院研究生院學(xué)術(shù)導(dǎo)師，國內(nèi)多家知名商學(xué)院EMBA課程教授，在知名學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文百余篇，精熟稅法，業(yè)界譽稱“中國稅法活辭典”。專著：《企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準(zhǔn)則差異分析》《特殊行業(yè)與特定業(yè)務(wù)的稅務(wù)與會計》《資產(chǎn)重組的會計與稅務(wù)問題》《國內(nèi)稅法與稅收協(xié)定的銜接》《稅收疑難案例分析》《企業(yè)

高金平教授 全生命周期的稅務(wù)管理實務(wù)》等20余部。

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