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咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

合伙企業，跟常見的有限公司相比，有點“小眾”。但是你不要覺得這個和你無關，有的時候利用合伙企業進行稅收籌劃會給你帶來意想不到的效果。合伙企業是所有企業中所得稅稅制最特殊的一類企業，在稅收主體上是個“透明體”，如何穿透合伙企業進行稅收計算和確認，是我們工作的難點和短板，不熟悉、不掌握，更加難以利用和籌劃。

本課程將從合伙制企業的特點、有哪些優勢和不足、合伙企業稅收透明體的原理和應用、經營所得的計算、常見納稅調整、合伙企業對外投資所得的特殊設置、合伙企業的各類合伙人如何計算應納稅額以及納稅申報表的填寫、合伙人轉讓合伙企業份額的稅收問題、律師事務所、創投合伙企業特殊稅收規定等方面對合伙企業涉稅問題的理解和應用展開全方位的梳理和解讀，讓財務人認識、了解、掌握合伙企業的涉稅問題，在此基礎上，利用合伙企業進行合理納稅籌劃，提升專業維度，開拓稅收管理思路。

課程收益：

認識合伙企業

正確把握合伙企業稅收透明體的實質

準確計算經營所得

掌握納稅申報表的填寫

精準把握合伙企業投資業務稅務處理

熟悉創投合伙企業稅制安排

熟悉律師事務所稅制安排

授課對象：

財務總監、財務經理、會計人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

模塊一 認識合伙企業法律特點及稅負

1、合伙企業的特點、分類、法律地位

2、合伙企業與公司制企業相比優缺點

3、合伙企業與公司制企業的稅負比較

模塊二 合伙企業是個稅收透明體

1、合伙企業是企業嗎？繳納企業所得稅嗎？

2、如何理解合伙企業是的稅收透明體？

模塊三 合伙企業如何計算經營所得

1、合伙企業經營所得是如何計算的？

2、合伙企業經營支出的扣除有哪些特殊的扣除要求？

3、合伙企業經營所得會計口徑和稅務口徑的常見差異有哪些？

4、經營所得計算如何進行納稅調整？

5、合伙企業的經營所得如何計算轉化為合伙人的經營所得？

6、合伙企業的經營所得計算的特殊口徑

模塊四 合伙企業如何計算應納稅所得額

1、個人經營所得=個人經營所得應納稅所得額？

2、應納稅所得額如何計算？

模塊五 合伙企業合伙人的納稅申報

1、合伙企業的法人合伙人如何處理從合伙企業分得的經營所得？

2、如何進行納稅申報？

3、個人所得稅經營所得如何進行納稅申報？

4、納稅申報表A\B\C表是怎么回事？分別適用什么不同的情形。

5、通過實際案例，看如何計算經營所得、個人經營所得、個人經營所得應納稅額以及申報表的填寫。

模塊六 合伙人轉讓合伙企業份額的稅務問題

1、合伙人轉讓其持有的合伙企業的財產份額與轉讓股權有何不同？

2、適用的稅務處理規范有哪些？

3、如何計算繳納個人所得稅？

4、份額轉讓需要關注的重復交稅問題如何破？

5、股權出資合伙企業、合伙人財產份額轉讓、合伙人出資的印花稅各地稅務機關的口徑。

模塊七 兩類特殊合伙企業的稅務問題

1、創業投資合伙企業在合伙人稅制上是個特殊體，特殊政策出臺的背景你知道嗎？

2、創業投資合伙企業特殊稅收政策具體操作

3、律師事務所的律師們怎么交稅？

4、律師經營所得在扣除上的特殊政策

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

張老師

注冊會計師

注冊稅務師

高級會計師

中稅答疑特聘講師

億企贏培訓兼職講師

河北中瑞立信特聘講師

孟彬財稅講堂答疑老師

中華會計網校會計職稱考試答疑老師

現任：河北某建筑企業 稅務顧問

現任：河北某房地產開發有限公司 稅務顧問

現任：河北新諾和稅務師事務所 合伙人/技術總監

現任：河北某IPO集團 稅務顧問

現任：河北新悅和會計師事務所 技術總監

擅長領域：財稅咨詢、內控梳理并規范、稅務風險診斷、稅收籌劃、稅收培訓等

張老師深耕財稅領域多年，擁有扎實的理論功底和豐富的實戰經驗，對財稅政策及企業發展有著獨特的視角和敏銳的觀察力，尤其精通房地產開發業、建筑業、制造業、商貿業等行業。會計師事務所執業多年，在國內排名前十的會計師事務所任高級審計經理，曾參與華能集團、中國黃金、青島建工集團、神州數碼、國投電力、北辰集團、北京公交等多家央企和上市公司審計；并擔任某企業集團財稅顧問多年，負責財稅規范、企業并購咨詢。

張老師致力于財稅知識的分享與傳播，開立公眾號“稅思艷語”以及 “稅思艷語”千聊直播間，用專業的理論功底結合實戰經驗受到學員的一致好評！

實戰經驗：

★ 石家莊百貨公司丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、制度監督、流程管理等方面工作，編制《企業清產核資操作要點匯編》達到特定業務流程化、財務操作規范化。

★ 河北某集團丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、內部控制等工作，編制《企業內控關鍵控制點及關鍵控制措施手冊》，為企業防范風險提升效益提供制度保障。

→負責集團公司、子公司、分公司稅務籌劃，結合企業運營情況調整業務架構和模式，最大限度利用現有稅收政策和優惠為企業節稅千余萬元。

部分授課案例：

● 河北敬業集團 持續返聘5期

通過企業內部專題培訓，包括《涉外業務的各類稅收問題》、《個人所得稅全方位解讀》、《企業所得稅匯算清繳》等主題，使企業中100多名財務人員，對企業涉及的各個稅種有了全方位的了解，對部分業務的稅務處理有了明確的依據和標準，規范了集團的稅務管控工作。

主講課程：

《合伙企業稅務問題面面觀》

《新企業收入準則操作應用及稅會差異解析》

《財務經理如何提升業財融合能力、為企業提供更有價值的財務管理》

授課風格：

思路清晰，闡述透徹，邏輯性強，語言生動，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰經驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

部分服務客戶：

內蒙古蒙電華能、北方聯合電力、北京公交集團、神州數碼、青島建工集團、河北敬業集團、能集團、中國黃金、國投電力、北辰集團等

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