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第一講 建筑、房地產企業新老項目交替過程中的稅務處理

一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法的選擇

二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發票的處理

三、營改增后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理

四、建筑企業掛靠業務新老項目交替的稅務處理

五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅

第二講 建筑企業工程進度結算和最后結算的稅務處理

一、營改增后的業主拖欠建筑企業工程進度款的稅務處理

二、營改增前業主拖欠建筑建建筑企業工程款，建筑企業確認收未計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稅務處理

第三講 甲供材和甲控材的的稅務處理

一、營改增后的甲供材與營改增后的甲供材的區別

二、營改增后的甲供材的稅務處理

三、甲供材規避稅收風險的實操要點

第四講 建筑企業預收賬款的涉稅處理

一、建筑企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

二、建筑企業預收賬款、預繳增值稅的稅務處理

第五講 建筑企業增值稅差額征稅的財稅處理

一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規定

二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發票的開具及賬務處理

三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規定及發票管理

第六講 建筑企業資質共享和掛靠業務的稅務處理

一、營改增后建筑企業資質共享新老項目的稅務處理

二、財務核算和資金管理

三、發票開具和管理

四、掛靠企業賺取利潤的提取方法

第七講 建筑企業違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務處理

一、建筑企業收取業主違約金、賠償金的稅務處理

二、業主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理

四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協調費的稅務處理

五、業主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理

第八講 房地產企業投資決策階段的財稅處理技巧

1．項目調研階段的費用是否可以計入開發成本

2．新成立的房地產企業怎樣計算開辦費

3．房地產企業籌建期間發生的業務招待費如何扣除

4．項目管理相關費用的核算技巧

5．集團組織構建的稅收籌劃與案例分析

6．以房換地合作開發投資模式應關注的財稅問題

7．以接盤等形式購入未完工開發項目應關注的財稅問題

第九講 房地產企業項目融資的財稅處理技巧與風險防范

1．企業資本結構設計與納稅風險防范

2．非金融機構貸款的納稅風險規避與實操案例分享

3．統借統還融資模式的運用與風險防范

4．混合性投資融資模式的納稅風險防范與案例分享

5．售后回購融資性售后回租方式的納稅處理與風險防范

6．小額貸款公司借款納稅處理與風險防范

7．因投資未到位發生借款利息支出可否扣除

第十講 房地產企業土地取得階段的財稅處理技巧與風險防范

一、拆遷補償金稅前扣除

二、收購股權方式征地計稅價值確認

三、一般計稅方式土地價款抵減銷售額

四、政府規費稅前扣除

五、營改增后土地成本確認

六、契稅與土地使用稅

七、取得土地使用權后何時開始交納城鎮土地使用稅

八、城鎮土地使用稅與耕地占用稅有什么不同、 是否同時繳納

九、經濟適用房建設用地是否繳納城鎮土地使用稅

十、如何確定土地成本、企業如何把耕地占用稅、拆遷補償費計入土地價款

十一、土地使用稅可否計入土地成本、印花稅可否計入土地成本

十二、土地閑置費能否計入土地成本

十三、企業取得的土地出讓金返還如何進行財稅處理

十四、契稅計稅依據如何確認、拆遷補償費、大配套費、政府規費是否應繳納契稅

十五、企業取得土地使用權后再轉讓有何操作技巧

十六、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據取得應規避哪些納稅風險

十七、案例分析---非政府主導行為的拆遷補償可否稅前扣除

第十一講 房地產企業規劃設計與前期工程的財稅處理

一、規劃設計不僅影響銷售更影響納稅

二、規劃設計失誤導致多交稅款如何補救

三、委托境外單位進行規劃設計如何扣繳稅款

四、開發項目內的道路、供水、供電如何核算

第十二講 房地產企業項目建設階段的財稅處理

一、劃分開發產品成本核算對象的原則

二、開發產品成本支出包括哪些具體內容

三、怎樣核算開發產品的成本

四、決定一項支出進開發成本還是進期間費用應如何簡單把握又沒有納稅風險

五、成本分攤方法土地增值稅和企業所得稅有何不同、如何合理利用、如何跟稅務

機關爭取最有利于企業的分攤方法

六、如何用層高系數法劃分建筑安裝成本

七、利用地下基礎建成停車場怎樣核算成本、對于無產權地下車位不參與土地增值

稅清算的企業，如何盡量減少地下車位的開發成本

八、甲方提供材料怎樣納稅、營改增后政策有何變化、如何選擇發包模式

九、房產稅政策有何變化

十、房屋的改擴建支出是否計入房產原價

十一、企業從被投資企業撤回或減少投資怎樣納稅

十二、委托銷售支付境外、境內手續費或傭金可否扣除

十三、如何處理企業發生的合理的工資薪金支出

十四、職工福利費包括的范圍

十五、勞動保險費如何在稅前扣除

十六、職工差旅費津貼、誤餐補助如何在稅前扣除

十七、勞動保護支出如何在稅前扣除

十八、房地產企業的業務招待費如何在稅前扣除

十九、廣告費和業務宣傳費怎樣在稅前扣除

第十三講 房地產企業銷售階段和竣工驗收的財稅處理技巧與風險防范

一、房地產開發項目預售與銷售的節點

二、一般計稅方法如何預交增值稅

三、一般納稅人簡易計稅方法如何預交增值稅

四、預售收入所得稅的納稅申報

五、預售階段如何開具發票、各地規定有何不同

六、銷售收入確認的原則和條件

七、銷售自行開發的房地產項目如何選擇計稅方法

八、一般計稅方法如何扣除土地價款

九、扣除土地價款后如何開具增值稅發票

十、一般納稅人銷售開發產品在交房時如何開具發票

十一、老項目選擇簡易計稅辦法如何繳納增值稅

十二、兼營業務銷售額的確定

十三、兼營業務不得抵扣進項稅額的稅務處理

十四、銷售折讓和銷售退回的稅務處理

十五、現金折扣的稅務處理

十六、分期收款方式銷售開發產品如何納稅

十七、視同銷售業務

十八、房地產企業出租老項目如何征收增值稅

十九、房企出租新項目如何繳納增值稅、轉租項目如何納稅？稅企爭議如何解決

二十、出租土地使用權如何繳納增值稅、是否有新老項目之分

二十一、轉讓老項目土地使用權如何繳納增值稅

第十四講 房地產企業土地增值稅清算

一、如何確定清算單位和清算條件、如何合理利用政策爭取有利的確定方法

二、如何確認土地增值稅的收入總額

三、計算增值額時“扣除項目金額”包含哪些內容

四、“扣除項目金額”有哪些要求

五、房地產企業出售普通標準住宅有何稅收優惠政策、如何合理利用

六、國家征用、收回房地產有何稅收優惠

七、以房地產投資聯營有何稅收優惠

八、2010年以后對土地增值稅的征收有何重大變化

九、土地增值稅實行核定征收的條件和程序、是否可主動運用

十、清算后尾盤銷售土地增值稅的納稅申報

十一、賣毛坯房還是裝修房、規劃毛坯房可否精裝修后再銷售、規劃可變更嗎

十二、怎樣核算管理費用可以降低土地增值稅

十三、巧用利息扣除法，降低土地增值稅

十四、巧用土地分攤方法，降低土地增值稅

十五、化解產能過剩的企業是賣項目或是賣股權

十六、增加多少綠化投入，可以免征土地增值稅

十七、公司注銷時多交的企業所得稅可否退稅

第十五講 案例分析

第十六講 互動與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產/建筑業財務管理專家，高級會計師，中華全國管理創新研究會副會長，中國培訓品牌講師、中國財稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業副總經理、上市和新三板掛牌企業財務總監兼管理顧問、財務總監兼總經理助理等高級管理18年，財務中層20年，兼任銀行客戶經理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會計師（稅務師）事務所副所長、企業（建筑業、金融業、房地產業等）管理（財務）顧問16年，特約審計12年（曾任上市公司內部控制主審）。

現任河北省企業家協會戰略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務專家庫成員，海軒商學院戰略指導委員會財務管理高級顧問,北京漢唐教育財稅在線實戰講師，清華大學、北京大學、浙江大學、浙江工業大學、浙江工商大學、上海財經大學、上海交通大學、浙江師范大學、山東財經大學、中國人民大學、西安交大、中華會計網校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級講師、教授，浙江省會計人員繼續教育指定培訓師，浙江省總會計師協會理事、北京培訓行業聯誼會常務理事等。

2013年被評為中國財務價值領軍、優秀培訓師；2014年被評為中國講師500強、財務管理領域十強和財務管理熱門講師第三名；2015年被評為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實戰性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創新性講師、163誠信講師全國50強;、2016年中國誠信品牌講師網絡評獎得票名列第四、中國培訓最具號召力講師、中國培訓百強名師；2017年獲中國講師信譽認證、測評為高級培訓資質、年度中華講師風云榜百強；2018年中國培訓行業第三屆三師節金手指獎誠信100強、中國財稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價值講師、2018年度首屆《國學文化最具影響力講師》評選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強講師網絡大評選榮獲金牌講師稱號。

從事培訓授課36年，擁有財務、會計、稅務、內控、審計、預算、資本、風險 、成本、非財、戰略、物流、上市、新三板、PPP項目、財政、金融、統計、認證、國企改革、其他等多個系列課程，涉及制造、房地產、建筑施工、通信、電力、銀行、保險、基金、物流、行政事業、學校、醫院、賓館、財政、稅務、商品超市、生活服務、社會團體、農村等多個行業，現有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會科學成果（財稅類）3項、著作證書（企業管理類）12份

在省級以上刊物發表論文120多篇，其中：獲國際優秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優秀論文一等獎10多篇。

編寫財務會計、財務管理、內部控制等內部教材5部，將公開出版財務、稅務、內控、內審、預算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎”等榮譽稱號、

2010年獲“共和國建設功臣”等榮譽稱號

2011年獲“世界華人杰出創新人物”等榮譽稱號

曾代表CFO、財務總監出席國際財聯第41屆世界聯合大會

曾多次代表財務總監接受財政部《財會信報》采訪

【授課風格】

1、博彩眾長，融會貫通；

2、知識性、務實性、趣味性三者有機結合；

3、開展多層次互動與適量游戲，營造生動活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能；

6、采用理論與實際相結合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式。

同時，注重理論發展與更新、本職財務總監與總經理助理崗位和其他財務等管理崗位實務操作、中介機構審計與咨詢三者結合，具有深入淺出，通俗易懂，針對性、系統性與可操作性極強的獨到之處，深受各地、各層次學員的一致好評。

【咨詢客戶】

浙江升華集團下屬公司（集團：上市公司、中國制造業500強企業）

浙江起步集團下屬公司（集團：籌備上市、中國500強最具價值品牌、福布斯中國最具潛力企業）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會計師事務所顧問

湖州審計師事務所特約審計

湖州會計師事務所特約會計師

浙江天孚會計師事務所副所長、高級顧問

浙江元鼎會計師事務所有限公司高級顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級顧問

海軒商學院戰略指導委員會財務管理高級顧問

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