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課程背景：

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看,全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具——一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

● 了解企業預算編制的基本流程、主要方法及執行中的跟蹤控制的有效方法

● 理解預算對企業的價值及各部門的預算管理責任

● 掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具

● 學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

● 增進經營部門與財務部門在預算管理和控制方面的共識

課程特色：

【從問題出發】：針對企業全面預算管理遇到的各類問題，進行理論與實踐相結合的探討

【從現實出發】：對解決預算管理的各類問題的方法，力求符合實際、力求具有可操作性

【從對象出發】：了解和把握非財務人員在預算管理的實踐遇到的主要難點、問題和困惑，給予針對性的講解。

課程對象：

公司董事長、總裁及副總裁、總經理，及其他高層經理；企業計劃部負責人；獨立事業部高級決策人、總監及部門經理、子公司高管、人力資源總監、財務總監、人事經理及主管；辦公室主任、中層管理者、部門經理。

課程大綱

第一講：全面預算管理概述

案例導入：你所認為的全面預算

1. 全面預算的概念

2. 全面預算的作用與必要性

3. 全面預算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預算

第二講：全面預算管理體系

一、全面預算管理的組織架構

1. 預算組織架構的組成

2. 預算組織架構的職責

課程互動：繪制全面預算編制線路圖

二、全面預算的目標

1. 預算目標確定的影響因素

2. 企業不同發展階段的預算目標

3. 預算目標的分解

4. 預算目標的博弈

案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題

三、全面預算的編制

1. 預算編制的主要內容

2. 預算編制的邏輯與流程

3. 工作計劃的編制

1）工作計劃模板

2）職能部門的工作計劃編制

課堂練習：編制主要部門的工作計劃

4. 工作計劃質詢會

5. 預算編制的方法

1）增量預算

2）零基預算

3）彈性預算

4）滾動預算（小調整）

案例分析：零基預算在預算編制中的應用

案例分析：滾動預算在預算編制中的應用

6. 預算編制的十項必需準備工作

7. 預算編制的部門分工

8. 關鍵預算的編制方法

1）收入預算的編制

a收入預算編制的思路

b收入預算影響的因素

c收入預算的模板設計

d應收賬款的預算

e銷售費用的預算

2）生產/服務成本預算的編制

a主要成本項目的預算

b產量預算

c采購預算

d人工費的預算

e制造費用預算

f產品成本的預算

g服務成本與作業成本法

3）費用預算

a費用的分類（固定？可控？付現？）

b費用的預算

c研發費用的預算

9. 財務預算的平衡

1）財務部門在預算編制中的獨特作用

2）預算平衡的方法

3）資金預算

a資金預算的思路

b資金預算的平衡

四、全面預算的控制

1. PDCA管理循環

2. 預算的執行控制

1）預算控制的兩個著力點

2）關鍵預算控制的手段

3）現金預算控制的手段

4）預算外程序的設立

5）如何防止突擊花錢

3. 預算的分析

1）預算的差異

2）預算差異的分析方法

案例分析：生產過程中的預算差異分析

案例分析：經營結果中的預算差異分析

4. 預算的反饋

1）定期召開預算分析會議

2）定制預算報告制度

3）定期組織預算審計

5. 預算的調整

1）預算調整的原則

2）預算調整的前提

3）預算調整的權限

4）預算調整的前提

五、全面預算的考評

1. 預算考評與KPI指標

2. 預算的考核

課程總結：

1. 全面預算中的“四位一體”

2. 全面預算中的四大秘笈

3. 全面預算中的三大階段

4. 全面預算中的財務定位

5. 預算平衡中的三大利器

6. 全面預算常見疑難問題及解答

何老師

何昉祎老師 財務管理實戰專家

武漢大學MPACC會計碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 財務經理

曾任：上海海鈺建筑工程公司 財務總監

曾任：復星集團(0656.HK) 醫療器械事業部財務經理

曾任：上海凱泉泵業(集團) 高級財務經理

何老師擁有20年的財務管理經驗，分別在上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理，跨生產制造、批發零售、建筑施工及服務業等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業財務顧問，進行稅務籌劃，為企業節約稅金近千萬元。先后為500多家企業提供咨詢培訓服務，曾對1400多份財務報表進行分析，并能現場提出財務改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 上海海鈺建筑工程有限公司 財務經理

負責工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現金流結余1000多萬元，由于施工項目的營業稅是依據屬地原則繳納，通過與稅務部門的溝通協調，避免了東莞項目營業稅的重復繳納，節約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。

▲ 上海復星醫藥集團 醫療器械事業部財務經理

建立事業部成本核算體系、應收賬款管理體系，撰寫《復星集團醫療器械事業部成本核算制度》、《應收賬款管理手冊》，使事業部各產品成本清晰受控，應收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領導并負責事業部全面預算管理工作。同期為事業部申報《上海市高新技術企業》并獲得成功，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率。

▲ 上海凱泉泵業集團 高級財務經理

管理全國30多個銷售分公司及幾個生產事業部的財務人員。在職期間，招聘面試財務經理70余人次，實際任免財務人員8人次。建立下屬各分公司財務經理定期輪崗和優勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務人員集中培訓學習，提高下屬各分公司財務人員的素質及專業知識；領導黃渡生產事業部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調整及控制財務成本，使公司管理費用同比降4.5%。

部分咨詢案例：

▲ 深圳泰鯨集團 常年財務顧問

進行財務內部審計，提出規范化建議60余條，規避稅務風險；對企業財務人員集中培訓，平均每年3~4次，長達4年。

▲ 溫州遠大集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 湖南歐林雅服飾公司 全面預算管控項目

指導各部門進行全面預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了60多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 吉林食間飲食管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方案、財務管控方案和財務部門架構，匯編撰寫《食間集團財務管理手冊》。

▲ 江門寶發集團 財務診斷項目

發現財務風險18條，提出改進建議15條，節約直接成本400余萬元。

▲ 臺州立馬車業集團 全面預算管控項目

領導全員積極參與預算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。

▲ 某高端女裝運營商 財務管控項目

每月5日及時出具會計報表，改善供應商管理系統，預計可降采購成本1000萬，可實現庫存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供應商 財務管控項目

每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預警系統，庫存同比可降低28%，回款環比增加30%。

主講課程：

非財務管理：

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理（總經理及高管）的財務課程》

《非財務經理（中層管理者）的財務課程》（含模擬經營）

《企業財務報表分析與舞弊識別》

財務管理：

《管理會計——業財融合下的財務管理》

《營運資本與現金流管理》

《脫胎換骨——做有價值的財務人》

授課風格：

何老師善于把深奧枯燥的財務專業內容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調所講內容與中小企業的財務實際緊密結合。

部分服務企業：

佛山美的電器、創維、溫州遠大集團、上海美博匯、天津科林自行車、江蘇國強工具、長沙歐林雅家紡、吉林食間飲食、廣州長宏牛仔、江門寶發集團、臺州立馬車業、安徽瑤海鋼構、杭州珍琦、陜西本香集團、深圳泰鯨集團、上海第一食品股份公司、臺灣理成營造(集團)、湖南歐林雅服飾、Emici服飾、金百萬餐飲、遼寧冬冬食品、海南六九集團、珠海亞泰電子、長沙星沙機床、浙江捷達物流、長潤化工、浙江永和紡織、臺州三和超市、中山松偉照明、廣州宏諾服飾、常德聯嘉機械、河北科潮線纜、東莞精銳電器、蘇州智勤電子、中智醫藥、泰茗文化傳媒、漳州德晟電光、金佰利紡織、國海生物制藥、昆明迪斯軟件、漳州鋪惠工貿、陜西振興集團、江蘇凱瑞家紡、克明面業、邢臺市政集團、千金藥業、雙羊科技、合肥安晶龍電子、杭州愛特貿易、云南瑞美風尚科貿、金都瑞新包裝、塞飛亞農業、三思服飾、涿州恒旗建材、安徽國瑞印務、云意電氣、山東禹王實業、邢鋼精制線材、遼寧聯達種業、迪升藥業、陸野隧道、廣州凱圖建材、青島天祥食品、蕪湖紅花山水泥、嘉興范朗服飾、益明染織、臨沂市政工程、英脈物流、蘇州昌星模具、紅花物業、溫州力冠機械、祥源飼料、四川金仁飼料、東莞富洲鞋業、諾普信農化、杭州曦彩服飾、江蘇華倫化工、亞太建設、臺州富凌電氣、寧波貝泰燈具、上海燕龍基、江蘇科行環保、凱斯紐荷蘭機械、無錫地鐵、云南騰晉物流、英利奧、安徽皖能、廣州美瑞康、橫店東磁、上海冠生園、湖北電力、武漢電力、新疆電力、上海華之邦方圓制藥、遠大藥業、陜西榆林神木化工、上海天漢航天九院、眾泰汽車、哈爾濱大莊園、四川省水電投資、青島出版集團、無錫歐帕斯、上海匯眾、上海會暢、徐工集團……

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